1、会计处理
通过“以前年度损益调整”科目进行核算。
拿到发票时：
借：以前年度损益调整
贷：其他应付款
支付报销款时：
借：其他应付款
贷：银行存款
结转时：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
2、税务处理
发生的相关费用，在2024年的汇算清缴时（即2025年5月31日前）进行补扣除。
1、会计处理
2024年12月31日支付款项时：
借：预付账款/合同资产
贷：银行存款
2025年1月15日收到发票时：
借：销售费用/管理费用等
贷：预付账款/合同资产
（提醒：因为属于预付性质的款项，所以即使发票日期为2024年12月31日，也可以将该发票做在2025年1月份的账里。）
2、税务处理
将该笔广告费在2025年度进行税前扣除。
1、会计处理
财务人员可以直接将该发票入账在2025年度。
1月3日验收入库时：
借：原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款
2、税务处理
发票虽然是2024年的，但是可以在2025年度税前扣除，无纳税调整。
至于增值税进项税额的抵扣，虽然在2024年12月31日收到发票，但也可以在2025年1月进行抵扣。