一、先定性:漏填的是申报表,不是账务折旧 设备折旧每月已经计提,说明会计账上已确认折旧费用,问题出在企业所得税年度申报时没有填报资产折旧、摊销及纳税调整明细表(常见表号A105080,具体以当地申报系统表头为准)。

一、定性判断:所有权决定受托方不能把委托方材料确认为自己的存货 受托加工业务中,委托方提供原材料,受托方只负责加工并收取加工费,材料的采购成本、所有权和主要风险通常仍归委托方。因此,受托方不能把收到的45吨原材料记入“原材料”科目,也不能确认对应的资产和负债。否则会虚增受托方存货和应付项目,导致报表失真。

一、先定性:锦鲤养殖后销售,属于“动物饲养”环节的自产初级农产品 观赏鱼在税收分类上被归入初级农产品,不因其用途是“观赏”而改变性质。企业从农户处购入鱼苗,经过自己饲养、培育至可出售状态再销售,完成的是动物的饲养过程,而非单纯的购进转售。

一、原回答只适用于一种情形,不能直接套用 “借银行存款、贷营业外收入—政府补助”这个写法,在“执行小企业会计准则、补贴用于补偿已经发生的房租、且满足政府补助确认条件”时是成立的。但它不是所有省科小企业收到租房补贴的统一答案。

一、先区分两件事:参保登记与费款申报缴纳不在同一入口 社保业务实际上分成两段:人员增减、参保登记、缴费基数申报等,通常在人社或医保的网厅办理;而社保费款的申报、缴纳、欠费补缴和凭证打印,多数地区已划转税务部门,入口集中在电子税务局或社保费管理客户端。

一、先纠正原回答的笼统之处:“系统延迟”不能解释连续两个月查不到 原回答把原因归结为“系统延迟推送”,这个解释在单次、短时间查不到时有一定可能,但用户反映最近两个月都出现同类情况,且11月查询9月所属期的“个人代开发票明细查询”仍无这3人的记录,就不能再用“延迟”一笔带过。连续跨月缺失,更可能是发票本身、扣缴端取数条件或代开环节的设置问题。

一、先搭框架:社保业务分四步,顺序不能乱 社保相关分录可以拆成四个动作:计提单位承担的社保、计提工资、发放工资并代扣个人社保和个税、实际缴纳社保。四步的顺序和金额逻辑是固定的,乱序或重复做某一笔,就会出现应付职工薪酬余额对不上、个人社保被重复扣减的问题。

一、规则前提:劳务报酬原则上不进入残保金工资总额 残保金缴费基数的“在职职工工资总额”,依据财税〔2015〕72号,指向的是与单位建立劳动关系、签订一年以上劳动合同或服务协议的人员报酬。签订劳务协议的人员,原则上不计入在职职工人数,其取得的劳务报酬也不进入工资总额基数。

一、先分清两类优惠,管理方式并不相同 软件企业常见的税收优惠有两条主线:一是企业所得税层面的“两免三减半”等定期减免,二是增值税层面的软件产品即征即退。两者都不以“先到工信部门领取一张认定证书”为前置条件,但享受方式、判断标准和留存资料各有侧重。

一、先定性:这不是“正常口径差”,而是汇算清缴取数错误 残保金工资基数与汇算清缴工资总额确实存在口径差异,但差异有合理边界。账载全年工资800万元、汇算清缴只填120万元,相差680万元,已经远超口径差能解释的范围。追问中已经查明原因:汇算清缴时误将“期末余额”110万元当作“本年累计发生额”填报,而科目余额表本年累计发生额是750万元。