这个业务要先还原会计主体:保证金虽然由总公司账户付出,但大学食堂配送由子公司实际运营,履约保证金的权利和义务最终落在子公司,总公司只是代付方。因此,子公司账上不能简单照搬“借银行存款、贷其他应收款”的总公司视角,而应把“对大学的保证金权利”和“对总公司的代付债务”分开反映。 一、初始入账。

这个安排的核心风险不在于“钱进了公司再出去”,而在于实缴完成后没有真实交易基础或法定程序支撑的资金回流。一旦被认定为抽逃出资,股东需要返还抽逃金额及利息,并对公司债务不能清偿部分承担补充赔偿责任,协助抽逃的董事、高管也可能承担连带责任;行政上可处抽逃金额百分之五至百分之十五的罚款,情节严重的还可能触及刑事责任。 先处理A欠公司的480万元。

一、先纠正一个简化说法:“借研发支出、贷银行存款”只是起点,不是完整处理 原回答只写了付款环节的一笔分录,容易让人误以为研发费用记账就是“借研发支出、贷银行存款”这么简单。实际上,研发支出的核算要解决三个层次的问题:归集什么、归集到哪个明细、什么时候转出。

一、科目名称先纠正:现行准则下叫“税金及附加”,不叫“营业税金及附加” 利润表中与车船税对应的项目是“税金及附加”。“营业税金及附加”是旧准则下的科目名称,全面试行营改增后已调整为“税金及附加”,小企业会计准则同样使用“税金及附加”。因此,填表时应在利润表“税金及附加”行次反映,而不是去找“营业税金及附加”。

一、先判断一个前提:申报表是否已经扣款 作废申报表后找不到已勾选发票,处理路径取决于申报表有没有完成税款扣缴。如果申报表已提交但尚未扣款,作废后通常可以回退税款所属期、撤销统计或撤销签名,再重新勾选确认;如果申报表已经扣款,作废申报表本身受到限制,已勾选发票也无法简单回退到原属期重新操作,通常只能在后续属期处理。

一、只刷600题是否足够,关键看“覆盖”而不是“数量” 600题可以作为备考主线,但不能简单等同于“做完就够”。税务师考试各科知识点分布广,税法一、税法二、涉税服务实务、财务与会计、涉税服务相关法律各有侧重,题量只是训练载体,真正决定效果的是题目是否覆盖高频考点、是否包含跨章节综合题、做完后是否复盘错因。

一、先明确限额的累计口径:不是单笔、不是月度、也不是自然年度 课件中提到的“累计申报应退(免)税额限额”,针对的是外贸企业首次申报出口退(免)税后的首单核查阶段。该额度不是只看第一笔申报,也不是按一个月或一个自然年归集,而是从企业第一次提交首单退税申报开始,把后续连续多批次申报的应退(免)税额加总计算。

一、定性前提:林地使用权属于使用寿命有限的无形资产 企业取得的林地使用权,在持有目的为自用生产经营的情形下,通常确认为无形资产,而不是固定资产,因此不计提折旧,只进行摊销。其使用寿命由林权证或合同约定的经营期限直接限定,属于使用寿命有限的无形资产,应当在受益期内系统合理地分摊其成本。

一、口径先定:两栏均按“本年累计数”填列,不是只填第三季度 企业所得税季度预缴申报表中的职工薪酬栏次,通常按纳税人年初至申报期末的累计发生额填报,而不是仅填本季度三个月的发生数。也就是说,第三季度申报时,取数区间是1月1日至9月30日,不是7月至9月。这一点是后续判断“计提未发”如何填列的前提。

一、先判断漏记流水的业务性质,再决定补记路径 发现跨年银行流水遗漏,第一步不是直接补一笔分录,而是把银行回单、对账单和对应业务资料找齐,判断这笔流水属于哪一类:是收款还是付款;是收入、成本费用,还是往来款、借款、投资款;是否涉及增值税、企业所得税;账面银行余额与银行对账单差额是否正好等于该笔金额。