一、岗前体检费:看发票抬头、付款路径和能否分割到个人。 员工先垫付、取得抬头为员工个人的体检发票,回派遣公司报销,这笔钱实质是员工个人取得的一项补贴或福利,应并入当月工资薪金,由发放工资的劳务派遣公司代扣代缴个人所得税。

这个问题的税负结构,取决于两个前置判断:出租的是住房还是非住房,以及个人所得税走据实征收还是核定征收。年租金6。5万元、月均约5417元,在增值税环节有共用的免税规则,但房产税、个人所得税和印花税在住房与非住房之间差异明显。 一、增值税:月租未超10万、开普票,住房与非住房均免征。

一、增值税:保险赔款不属于增值税征税范围,是“不征”而非“免征”。 保险赔款是保险人依据保险合同对被保险人财产损失的补偿,不是销售货物、服务、无形资产或不动产取得的对价,不落入增值税应税交易的范围。因此,合作社收到农田保险赔款,不缴纳增值税,申报时也不需要填入免税销售额栏次,因为它本身就不是增值税应税收入。

一、为什么不能只口头说“我会让利润变正”。 利润为负是一个结果,背后可能是毛利不足、固定费用过高、坏账或存货损失、收入确认节奏问题,也可能是业务模式本身不成立。财务如果只说“我会努力”,老板无法判断需要投入多少资源、要不要调整业务、是否值得继续投入。

一、先区分两类“不报关”:就地采购耗用 vs 从中国出口至境外项目。 “境外项目不用报关”这句话,只在货物在项目所在国就地采购、就地耗用时成立。此时货物从未进入中国关境,中国海关没有出口记录,这是正常的。但如果是从中国境内采购货物再运至日本项目,则属于“对外承包工程出口货物”,按规定应报关并可视同出口货物实行退(免)税,报关是适用退免税的前提。

先给结论:附加税不是按“销项税额”计提,而是以当期实际应纳、实际缴纳的增值税税额为计税依据。销项税额只是计算应纳增值税的一个要素,不能直接作为附加税的基数。应纳增值税的一般计算逻辑是:应纳增值税等于销项税额减进项税额,再考虑留抵抵减、简易计税应纳税额、预缴抵减等;附加税则等于实际应纳增值税乘以适用附加率。

一、主表落点:第1栏,不是免税栏。 季度销售额超过30万元时,小规模纳税人的未开票收入应与开票收入合并,填入主表第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”。92万元是含税口径还是不含税口径,会直接影响填报数字:如果92万元是含税收入,应先换算为不含税销售额,即92除以1。

一、确认逻辑:合同负债是“履约义务”减“已履约部分”的差额。 新收入准则下,建筑企业通常在一段时间内按履约进度确认收入。如果已收或应收的合同价款超过了实际履约进度,超出部分对应的义务尚未履行,应确认为合同负债。这意味着合同负债的来源不限于“钱先到、活没干”,也包括“活没干完、但已经和客户办了结算”。

先给结论:合同CFR总价12。6万元,总应收款就是12。6万元,不是12。6加1。4;报关单“总价”栏填12。6万元,“运费”栏填1。4万元;海关统计的FOB价为12。6减1。4等于11。2万元。下面把应收款、报关单、FOB、退税和常见误区分开说明。 一、总应收款与收入确认:合同总价已经含运费,不能重复加计。

一、资格门槛:会计从业资格证已经不是法定准入条件,但“无证”不等于“无要求”。 2017年《会计法》修改后,会计从业资格认定已经取消,证书不再发放,考试随之停办,持证上岗的强制性规定同步废止。