一、增值税:供应商退款走进项转出,客户回购走正常抵扣,两者都在当期申报,不追溯2020年。 供应商将原价款全额退还,你方应就原采购取得红字发票,并在红字发票开具当期(而非2020年)将对应进项税额转出。依据国家税务总局公告2016年第47号,购买方已抵扣进项的,在取得红字信息表或红字发票的当期,从进项税额中转出,不需要追溯修改原抵扣年度的增值税申报表。

一、预扣预缴:先算收入额,再算应纳税所得额,最后套三级预扣率。 支付方在支付劳务报酬时代扣,按次或按月判断。第一步确定收入额:每次收入不超过4000元的,收入额等于收入减800元;超过4000元的,收入额等于收入乘以(1减20%)。第二步,这个收入额就是预扣预缴应纳税所得额,不需要再减其他费用。

一、办理路径与申请填写。 登录广西电子税务局,进入“我要办税—发票使用—发票额度调整申请”,点击“新增申请”,申请类型选择“长期”或按系统提供的选项,申请额度填写120000元,申请理由写明“原月度总额度12万元,业务稳定,近期因系统赋额调整降至7。2万元,现申请恢复至12万元”,上传附件后提交。

一、会计科目:合同约定服务费含食宿的,食宿交通属于顾问服务对价的一部分,计入咨询费而非差旅费。 财务顾问团队不是本公司员工,其来公司发生的路费、住宿费不适用“差旅费”科目。合同明确服务费含食宿,说明这些支出是取得顾问服务的必要配套成本,应并入“管理费用—咨询费”或“管理费用—顾问费”;如果服务跨期且与具体项目直接相关,也可以通过“合同履约成本”归集后结转。

一、先查标识,再定政策,不存在“退税率0就放着不管”的中间状态。 出口退税率查询为0的商品,在出口退税申报系统中会显示特殊商品标识:标识1代表“禁止出口或出口不退税”,标识2代表“免税”。两者的税务定性截然不同:标识1适用视同内销征税,不免税、不退税,需要按适用税率正常缴纳增值税;标识2适用出口免税不退税,出口环节免征增值税和消费税,但不产生退税额度。

一、二级科目可以设“软件维护费”,这是最直观的选择。 管理费用下设置“软件维护费”二级科目,能够直接反映费用用途,便于按供应商、按软件系统归集支出。如果企业使用的软件较多,还可以在二级科目下再设三级明细,例如“管理费用—软件维护费—财务系统”“管理费用—软件维护费—ERP系统”,方便逐年对比和预算控制。

一、已确认收入、已结转成本,客户不退货只拒付:本质是销售折让,不是营业外损失。 如果此前已按合同开票、确认收入和应收,成本也已结转,现在因质量瑕疵客户只对5吨不结算、货物不退回,企业让渡的是部分收款权利,会计上应冲减收入而非确认损失。凭折让协议、客户书面确认和红字发票,借记“主营业务收入”、借记“应交税费—应交增值税(销项税额)”,贷记“应收账款”。

一、养老保险:断缴影响最小,年限累计计算。 养老保险看的是累计缴费年限,断缴不会清零已缴年限,续缴后继续累计。断缴主要影响“多缴多得、长缴长得”的最终待遇,以及部分城市购房、落户、车牌等与连续社保挂钩的资格。如果只是短期空档,养老层面压力不大。 二、医疗保险:断缴次月起统筹报销可能暂停,个人账户余额一般仍可使用。

一、法律层面:房产税和个人所得税的纳税义务人都是出租方,不因合同约定而转移。 房产税由产权所有人缴纳,个人出租住房的房产税纳税人是房东;财产租赁所得个人所得税的纳税义务人也是取得租金收入的房东。这是税法直接规定的义务,合同里写“税费由承租方承担”,改变的是经济负担的分配,不改变纳税义务人的身份。税务机关追缴税款、加收滞纳金、实施处罚,对象始终是房东,不是租户...

一、定性:港杂费属于境内应税服务,免税政策管不到它。