第一,先换操作手法:输入名称后按“回车键”,不是找“确认”按钮。 海南税务的官方答复明确:新办纳税人开业时输入纳税人名称后,如果“确定”按钮无法点击,应直接按下键盘回车键完成信息查询。青海税务的口径一致:按提示输入名称后点击键盘回车键办理;如果按了回车仍然不行,说明工商登记信息尚未传输到税务系统。

第一,七类代扣的范围与触发条件。 自2026年11月1日起,境内单位向自然人支付研发服务、软件服务、设计服务、咨询服务、广播影视节目(作品)制作服务、文化服务、教育服务这七类费用时,单位是法定扣缴义务人,应当在支付时代扣增值税及附加税费,并在次月十五日内完成扣缴申报。是否触发扣缴,取决于该自然人与该单位当次(日)的销售额是否达到按次起征点1000元。

第一,关键区分:名义持股主体是谁。 广东省税务局的知识库对此有明确口径:个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息、股息、红利,不并入企业收入,单独按“利息、股息、红利所得”计税;但上述规定并不包括个体工商户。以个体工商户名义对外投资分回的股息红利,应并入“经营所得”申报纳税;只有以业主个人名义对外投资分回的,才适用“利息、股息、红利所得”20%的计税规则。

第一,多处任职的合法性:可以,但社保只能一处。 一个人同时与两家单位建立用工关系,法律并不禁止。社保方面,同一时间段内只能有一个单位为其缴纳职工社保,通常由建立主要劳动关系、签订劳动合同的那家单位缴纳;另一家不缴社保,不构成违法,前提是另一家确实不是劳动关系,或者虽有用工事实但社保已在别处参保。

第一,计提工资及单位承担的社保、公积金。 工资费用按职工提供服务的受益部门归集:行政管理人员计入管理费用,销售人员计入销售费用,生产人员计入生产成本或制造费用,在建工程人员计入在建工程。分录为:借记“管理费用/销售费用/生产成本/制造费用等—工资”,贷记“应付职工薪酬—工资”,金额为应发工资。

第一,先做定性判断:A是“实际购买方”还是“名义中间方”。 如果A是实际购买方——合同由A签订、货物或服务由A接收、A承担质量责任和售后风险,B只是替A付款——那么A就是受票方,发票本就应开给A,不能因为B付了钱就改开给B。

第一,明确匹配口径。财务不宜要求每笔付款必须绑定同一张发票,而应按供应商、材料类别和合理期间进行汇总核对。核心校验关系可概括为:合同总额与累计入库金额、累计发票金额、累计付款金额在合理范围内匹配;月度差异要有说明。入库、发票、付款三者时间不一致时,用暂估和冲销处理,而不是长期挂账。 第二,规范入库暂估。

第一,账务处理可以合并,计提期间应归属受益年度。 年终奖属于职工薪酬的组成部分,会计核算上计入“应付职工薪酬—工资”科目,与当月工资一并计提和发放并无障碍。需要留意的是计提时点:年终奖虽然在某年某月实际发放,但其对应的费用应归属职工提供服务的期间。

第一,增值税:2026年起,企业间无息借款不再视同销售。 旧规则来自财税〔2016〕36号附件1第十四条,单位向其他单位无偿提供服务,除公益用途外,视同销售服务。借款属于“贷款服务”,因此非关联企业间的无息借款在旧规则下确实存在被核定利息、补缴增值税的风险,实务中也有稽查案例按同期贷款利率倒算利息并补税。

第一,税法依据与分类框架。 固定资产折旧年限的底线来自《企业所得税法实施条例》第六十条,该条将固定资产分为五类并分别设定最低年限:房屋、建筑物20年;飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备10年;与生产经营活动有关的器具、工具、家具等5年;飞机、火车、轮船以外的运输工具4年;电子设备3年。企业可以在最低年限以上自行选择,但不能低于该底线。