一、业务定性:这叫“工资抵扣个人借款”或“以薪抵债” 员工先支款、后报销,报销金额小于支款金额,差额本质上是员工欠公司的个人往来款。公司从当月工资中扣回,属于用工资清偿个人借款,不是工资少发,也不是费用冲减。规范叫法可以写“工资抵扣预支款”“从工资中扣回个人欠款”“个人往来冲工资”。追问中“一笔归一笔”是对的,支款、报销、扣回要分别记录,不能混成一笔糊涂账。

一、办理前的准备工作 办理营业执照前,先确定公司类型、名称、经营范围、注册资本、股东出资比例、法定代表人、监事、财务负责人和注册地址。需要准备的材料通常包括:全体股东身份证原件或复印件、法定代表人身份证、监事身份证、注册地址证明(房产证复印件、租赁合同、房东身份证复印件,部分地区实行住所申报承诺制可免交房产证)、公司章程、股东会决议或股东决定。

一、先明确文化事业建设费的属性 文化事业建设费不是增值税,也不是企业所得税,而是一项政府性基金。提供广告服务、娱乐服务的单位和个人,在发生应税行为并取得收入时,可能成为缴纳义务人。广告服务通常按计费销售额计算,娱乐服务按收费金额计算。它虽然带有“费”字,但会计上通常通过“税金及附加”科目核算,而不是计入管理费用或营业外支出。

一、米面油能否开在一张发票上 可以。大米、面粉、食用植物油都属于增值税应税货物,只要交易真实、购买方信息完整、票面内容与实际销售一致,开在同一张增值税发票上没有障碍。关键不是能不能合并,而是票面必须分行如实填写具体品名和对应税收分类编码,不能只写“米面油”三个字笼统概括。

一、先看发票类型,再判断纳税义务 建筑企业收到预收款后,开票方式不同,增值税结果完全不同。第一种是开具“建筑服务预收款”不征税发票,票面税率栏显示不征税。第二种是直接开具带税率的增值税专用发票或普通发票。

一、先区分“零申报”和“不做账”是两件事 第三季度开票金额为0,只是说明没有开具发票,不等于没有业务、没有成本、不需要做账。取得发票有金额,说明企业发生了采购、费用或其他支出,会计上必须入账。即使没有收入,也要把进项发票、付款记录、费用单据登记入账,否则账实不符,后续汇算清缴、税务核查都会出现问题。零申报是申报表的一种填写结果,不是不做账的理由。

一、收入确认的基本原则 物业费、车辆管理费属于提供劳务或服务取得的收入,会计上应按服务所属期间分期确认,不能因为一次性收到款项就全部计入当期。收款时先形成负债,计入预收账款或合同负债;随着服务逐月提供,再按月结转为主营业务收入。开票并不等于会计收入确认,开票是增值税纳税义务的判断因素之一,会计收入仍按权责发生制和服务期分摊。

一、附加税的计提与缴纳 附加税通常包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加,个别地区还有地方水利建设基金等。它们以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据,会计上通过“税金及附加”科目核算,不进入管理费用。

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