一、核心结论:正确分录为“借:税金及附加,贷:银行存款”,并可选择计提过渡 根据《小企业会计准则》及《企业会计准则》,印花税属于“税金及附加”科目核算范围,不再计入“管理费用”(2016年全面营改增后,印花税、房产税、土地使用税、车船税等均通过“税金及附加”核算)。

一、核心结论:支付借款给其他公司,属于“债权投资”,应记入“其他应收款”科目 当企业将资金借给其他公司(非金融机构)时,企业成为债权人,该笔资金属于企业的一项债权,而非债务。因此,不能使用“短期借款”科目(短期借款是核算企业向银行或其他金融机构借入的期限1年的债务)。

一、出口收入确认的两个权威数据渠道 出口企业每月确认出口收入(即出口销售额),最准确、最及时的数据来源是以下两个官方平台: 中国国际贸易单一窗口 路径:登录单一窗口(https://www。singlewindow。cn/),进入“标准版应用” “货物申报” “数据查询/统计” “报关单查询”。

一、核心结论:从会计角度看,建议计入固定资产;从税务角度看,可选择一次性扣除 企业购买相机用于经营活动(拍摄商品),且单价5800元、预计使用年限超过一年,完全符合《企业会计准则第4号——固定资产》对固定资产的定义:“为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

一、核心原则:区分会计准则,追溯调整以前年度损益 企业收到企业所得税汇算清缴退税,本质上是纠正以前年度多计提的所得税费用,属于前期差错或会计估计变更(如预缴时估算偏高)。根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》,应采用追溯重述法,通过“以前年度损益调整”科目核算,最终调整“利润分配——未分配利润”及“盈余公积”。

一、核心问题:包工包料的防火涂料喷涂属于什么业务? 一般纳税人承接钢结构防火涂料喷涂工程,同时提供涂料和喷涂施工,属于“包工包料”的一体化服务。

一、核心结论:客单价按实收金额计算,不含票券金额 餐饮行业计算客单价(平均每客消费金额)时,应采用实际收到的现金(或等价物)总额除以当日客流量,而不是按菜品原价(含券)计算。这是因为票券(优惠券、代金券、折扣券)本质上是企业为了促进销售而给予顾客的价格减免,属于商业折扣。顾客实际支付的金额才是企业真实的经济利益流入,也是衡量消费水平、制定经营策略的依据。

一、核心结论:未发生捐赠支出时,无需填报该明细表 根据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》的填报说明,所有附表均遵循“发生则填,未发生则不填”的原则。对于《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070),只有当企业实际发生了公益性捐赠支出(含全额扣除的扶贫捐赠、疫情防控捐赠等)或者存在以前年度结转可扣除的捐赠额时,才需要勾选并填报。

一、充值环节的账务处理 企业向超市充值会员卡,无论后续用途如何,充值时应作为预付款项处理,不能直接计入费用。因为此时尚未实际消费,也不满足费用确认条件。 会计分录: 借:预付账款——XX超市会员卡 12,000 贷:银行存款 12,000 关于发票:充值环节,超市通常开具“预付卡销售”或“不征税发票”(税率栏显示“不征税”)。

一、核心结论:利润表中的“所得税费用”无需也不应填入企业所得税申报表 企业所得税申报表(包括预缴表A200000和汇算清缴表A100000)的设计目的是计算企业当期实际应缴纳的所得税税额,而非记录会计上确认的所得税费用。