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一、先找出“不用交”的原因,再决定怎么调 计提所得税后实际不用交,通常有几种原因:一是当初多计提了,实际应纳税额小于计提数;二是享受了小型微利企业减免、高新技术企业优惠等,实际应缴税额减少或为零;三是汇算清缴后显示应补退税为负数,也就是预缴多了;四是原本以为要交,后来发现属于免税项目或亏损弥补后无需缴税。

一、先看法条原文,再谈实务计算 《企业所得税法实施条例》第五十八条第(四)项规定,盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。这里“重置完全价值”是法条使用的法定名词,指同类全新资产在当前市场条件下的重置价格。考试或条文引用时,原句表述通常判定正确。

一、先分清两个体系:税务管开票,住建管承接 建筑公司没有劳务资质,能不能开劳务费发票,不能只看一个部门的规定。税务上,发票开具看的是业务是否真实、税目是否选对、申报是否准确;住建上,承接建筑劳务分包工程看的是企业是否具备施工劳务资质。两个体系相互独立,税务不会因为企业没有住建资质就锁死开票权限,住建也不会因为企业开了票就认可其承接资格。

一、先看业务实质:提成属于工资薪金,应按实际发放年度申报 业务员的提成,如果属于任职受雇取得的报酬,在税法上属于工资薪金所得。工资薪金个税的纳税义务发生时间,通常以实际发放为准。公司已经在公户把37万元发放完毕,却只申报18。5万元,把剩余部分推到下一年度申报,属于人为拆分收入、延迟申报。

一、先理解暂估入库与当天领用的时间差 材料已经收到但发票未到,企业为了及时反映存货和成本,通常会按合同价、订单价或合理估价办理暂估入库。当天领用后,成本已经结转到生产成本或主营业务成本。次月发票到达,实际单价与暂估单价不一致,如果只调整库存、不调整已领用成本,就容易出现库存数量为零、金额却为负数的现象。

一、登录方式:个税APP扫码和账号密码登录均可 自然人电子税务局WEB端支持两种登录方式:一是使用经营者本人的个人所得税APP扫码登录,前提是该APP已完成实名注册并登录成功;二是输入经营者手机号码或证件号、密码、验证码登录。经营者本人扫码登录是最便捷的方式,不需要单独记住电子税务局密码。

一、先分清两个税种,不能混在一起判断 个体工商户查账征收下,增值税和经营所得个人所得税是两套独立的计税逻辑。增值税看销售额,经营所得个税看利润。第三季度收入38万元,是否缴增值税,取决于纳税人身份、开票类型和免税额度;是否缴经营所得个税,取决于全年收入减成本费用后的应纳税所得额。

一、先明确取数期间:填本年累计,不是本季数 企业所得税季度预缴申报表中,“职工薪酬”项目通常填报纳税人会计核算的应付职工薪酬本年累计贷方发生额。也就是说,如果申报第二季度,就填1月至6月累计数;申报第四季度,就填1月至12月累计数。它不是只填4月至6月或10月至12月的当季发生额。