一、季度预缴
企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。
所得税费用=当期所得税+递延所得税
计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
如累计利润为亏损，不缴税也不作会计处理。
二、年末多预缴税款处理
如企业汇算清缴后应缴企业所得税<已经预缴所得税额，主管税务机关应及时办理退税。
借：其他应收款——所得税退税款
贷：以前年度损益调整——所得税费用
抵缴下一年度预缴时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
其他应收款——所得税退税款
一、公司2024年前三个季度有利润预缴了企业所得税，但是全年下来亏损了，已经预缴的企业所得税怎么办？
答：第四季度不需要预缴了，在办理企业所得税汇缴，若是确实还是亏损（应纳税所得额为负数），再办理多退少补。
注意一：企业所得税退税是在汇缴的时候办理。
注意二：若是你公司前三季度亏损，第四季度有利润，但是全年是亏损，第四季度也不需要预缴交所得税。
二、前三季度预缴的所得税能否在四季度退回？
答：不可以。企业前三季度按规定预缴了企业所得税，第四季度预缴申报时，若全年累计发生亏损，前三季度已经缴纳的企业所得税不能在第四季度所得税预缴申报时进行退税。在年度汇算清缴时办理退税。
三、预缴时享受了小型微利企业所得税优惠，汇算时发现不符合条件怎么办？
答：根据《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第6号)规定：“六、企业预缴企业所得税时享受了小型微利企业所得税优惠政策，但在汇算清缴时发现不符合相关政策标准的，应当按照规定补缴企业所得税税款。”
