1、每月结转收入类科目
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
公允价值变动损益
资产处置损益
其他收益
贷：本年利润
2、每月结转成本费用类科目
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出
信用减值损失
资产减值损失
3、提取所得税费用
借：所得税费用
贷：应交税费——企业所得税
4、结转所得税费用
借：本年利润
贷：所得税费用
5、结转本年利润到利润分配科目
盈利：借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
亏损：借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
6、进行利润分配，提取法定盈余公积、任意盈余公积、支付股利等：
借：利润分配——提取法定盈余公积
利润分配——提取任意盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
盈余公积——任意盈余公积
7、计提分配股利
借：利润分配——应付现金股利
贷：应付股利
8、将利润分配其他明细科目转入利润分配--未分配利润明细科目
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定盈余公积
利润分配——提取任意盈余公积
利润分配——应付现金股利
9、增值税三级科目的核销：
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
应交税费——应交增值税（已交税金）
应交税费——应交增值税（减免税款）