在会计处理中，奖金发放涉及多个环节，需要按照相关会计准则进行准确的会计分录。2024年度奖金的发放会计分录可以分为两个主要部分：计提奖金和实际发放奖金。在处理这些会计分录时，还需要注意与个税扣缴相关的规定。
首先，如果2024年没有在当年进行奖金计提，那么应当在发放奖金时进行会计分录。通常，计提奖金会在年底进行，如果没有做计提，企业可选择在实际发放时进行相关账务处理。
- 计提奖金时的会计分录：
如果未提前计提，则在奖金发放前，企业需要按照实际金额进行相应的账务处理。假设企业在发放2024年度的奖金时，首先需要进行“以前年度损益调整”科目处理。具体的会计分录如下： - 借：以前年度损益调整
- 贷：应付职工薪酬
这表示企业在过去的会计年度没有对奖金进行及时的计提，而需要通过调整以前年度损益来进行弥补。 - 实际发放奖金时的会计分录：
在实际发放奖金的过程中，企业需要将奖金的相关款项支付给员工，并支付相应的税款。此时的会计分录一般为： - 借：应付职工薪酬
- 贷：银行存款
这反映了奖金的实际支付。根据具体情况，企业还需根据相关税法要求扣缴个人所得税。 - 个税扣缴时间：
关于个人所得税的扣缴时间，一般来说，奖金发放的个税需要在次月进行申报和扣缴。如果2024年12月发放的奖金，个税应在2025年1月申报并缴纳。因此，个税并不与奖金发放的月份相同，而是延后到发放次月。
总结：
2024年度奖金的会计分录需要按照实际发放时间进行处理。如果没有提前计提，则在发放时进行“以前年度损益调整”科目的调整，并通过“应付职工薪酬”进行发放。个税扣缴时间通常为发放次月进行申报和扣缴。因此，2024年发放的奖金的个税，应在2025年1月进行申报并缴纳。