在企业的薪酬管理中，社保缴纳和税务处理是两个密切相关的重要部分。如果公司在处理员工工资时，存在部分员工没有缴纳社保但又正常报税的情况，这可能会引发一些财务和税务上的风险。接下来，我们将详细分析这种情况可能给公司带来的风险以及如何规避这些风险。
1. 社保未缴纳的税务风险
社保是劳动法规定的强制性缴费项目，包括养老保险、医疗保险、失业保险等。如果公司未为员工购买社保，实际上是违反了相关法律法规的规定。对于员工来说，如果在不同的公司之间没有社保记录，一旦进入到退休年龄时，可能会面临需要补缴社保的情况。
对于公司来说，如果未按照规定为员工缴纳社保，存在税务风险。尤其是在税务检查中，如果发现公司没有为员工缴纳社保，可能会被要求补缴相应的社保费用及滞纳金。此外，根据税法规定，只有在员工与公司签订了劳动合同并缴纳了社保的情况下，相关工资才可以作为税前扣除项目。如果社保未缴纳，相关工资将无法享受税前扣除待遇。
2. 税前扣除风险
税前扣除是指公司在计算企业所得税时，可以将员工的工资、社保等费用从收入中扣除，减少应纳税所得额，从而降低税务负担。但如果公司没有为员工缴纳社保，那么按照税务规定，这部分工资不能作为税前扣除项目。因此，这可能会导致公司无法享受应得的税前扣除，增加企业的税负。
例如，若企业没有为员工缴纳社保，而税务局进行检查时发现了这一问题，企业可能被要求调整税务报表，重新计算应缴纳的税款。这不仅会增加税务负担，还可能带来滞纳金和罚款等额外费用。
3. 如何应对未缴纳社保的风险
对于企业而言，如果已经发现某些员工未按规定缴纳社保，但工资已正常报税，首先应该考虑补交社保费用，以确保符合相关规定。一旦补交社保，企业将可以按要求扣除员工的工资，减少税务风险。
如果由于种种原因无法补交社保，也可以考虑与员工进行沟通，采用劳务合同而非劳动合同形式，作为一种规避方式。但这种做法会导致企业无法享受税前扣除，因为劳务费无法提供相关发票来支持税前扣除。此外，企业必须确保这种做法不违反相关劳动法和税法规定，否则可能面临更严重的法律后果。
4. 总结
未为员工购买社保而仅报税，确实会给公司带来税务上的一定风险。首先，未缴社保将无法享受工资的税前扣除，增加了企业的税务负担。其次，税务部门如果发现这一情况，可能要求企业补缴社保费用，并进行税务调整。因此，企业应该在进行薪酬处理时，严格遵守社保和税务法规，确保依法纳税，避免不必要的法律和税务风险。