在企业经营过程中，老板和高管的旅游费用及住宿费用是常见的支出项目。这类费用通常需要根据会计和税务规定进行合规处理。根据不同的情境，这些费用可能会计入不同的会计科目，同时也需要考虑是否存在税务风险，特别是在费用涉及家属的情况下。
首先，关于旅游费用和住宿费用的会计科目。一般来说，这类费用可以计入“福利费”科目。福利费是指企业在为员工提供的福利中，与员工个人生活无关的费用。例如，老板和高管的旅游费用，若属于企业为其提供的福利或奖励，便可以计入“福利费”科目。该科目通常包含了员工享受的各类福利，包括员工的旅游活动费用、健康检查费用等。
然而，企业在处理这类费用时，必须根据财税规定严格操作，避免发生税务问题。如果发票上注明了旅游费用的参与者是老板和高管及其家属，那么需要特别注意税务合规性。具体来说，税务机关通常要求企业为员工提供的福利费用在处理时符合个人所得税的相关规定。如果涉及到员工家属，企业需要考虑这些费用是否应该计入员工的个人收入，并对其征收相应的个人所得税。
如果企业将这些费用计入福利费，那么这些费用可能会被认为是高管福利的一部分。然而，如果费用涉及家属的部分，企业可能需要将家属的费用从高管的福利费中剔除，并单独进行处理。具体而言，企业需要确定家属费用是否可以算作高管的个人支出，是否需要高管个人承担税务责任。如果是这样，企业需要为高管代扣代缴相应的个人所得税，以避免税务风险。
如果企业将这类费用错误地作为个人支出并未按规定报税，可能会面临税务机关的审查和罚款。因此，企业应确保所有相关费用都按照税务要求进行处理。如果老板和高管的旅游费用涉及到家属的部分，企业必须明确区分谁是企业的直接受益人，确保高管和家属费用的区分，并按照规定进行相应的会计和税务处理。
总结来说，老板和高管的旅游费用及住宿费用应计入“福利费”科目。如果涉及到家属费用，则需要确保按照个人所得税规定进行处理，避免税务风险。如果正确处理，按规定缴纳税款，就可以避免风险。