小规模纳税人作为一种特殊的纳税身份，在处理账务时需要遵循一定的税务和会计规则。收到供应商的发票后，是否需要将其记账到凭证中，是很多会计人员关注的一个问题。以下将详细解析小规模纳税人在收到发票后如何做账，并给出相应的会计分录处理方法。
1. 收到发票后的会计处理
对于小规模纳税人来说，收到对方开具的发票后，必须进行账务处理。无论是增值税专用发票还是普通发票，相关的账务都需要记入会计凭证中。这是为了确保企业的财务账簿的完整性和正确性，也方便企业进行纳税申报。
- 原材料或商品采购
如果企业收到的是原材料采购发票或商品采购发票，则需要按照发票上标注的金额以及增值税税额进行记账。记账时，应该将发票的金额（包括税款）一并录入账簿。对于小规模纳税人来说，一般情况下，不会分开记增值税销项和进项税额，税额与采购金额合并进行账务处理。
2. 会计分录处理
收到发票后，如何正确做会计分录呢？下面给出一个典型的分录示例，适用于原材料采购或商品采购的情况：
- 借方：
借：原材料或库存商品（根据实际情况，借方科目可能不同）
借：应交税费——应交增值税（进项税额）（对于增值税专用发票） - 贷方：
贷：应付账款（或银行存款，如果已经支付了款项）
在这种情况下，所有的账务处理是基于价税合计的金额，意味着增值税和商品的采购金额是合并记账的。
3. 小规模纳税人的特殊处理
对于小规模纳税人，虽然其不需要区分销项和进项税，但仍然需要根据发票金额做账。即便小规模纳税人不享受进项税抵扣的优惠，其仍然需要将整个税额合并入账，以保持财务账簿的完整性。
- 税务申报：
小规模纳税人一般不需要像一般纳税人那样进行进项税抵扣，但其依然需要按照税务局要求，按月或按季进行税务申报。
4. 总结
总体而言，小规模纳税人在收到供应商的发票后，必须根据发票金额将相关账务处理并记入会计凭证。通常会计分录为：借记原材料或库存商品、贷记应付账款。在实际操作中，务必遵循税务局和会计处理的相关规定，确保账务处理的合规性和正确性。