在增值税纳税管理中，一般纳税人是否需要将收到的费用报销发票做进项税的处理，是一个常见的疑问。增值税作为间接税，要求纳税人在获得符合条件的进项税发票时，能够按照规定正确地进行认证和抵扣。对于企业来说，合理的进项税抵扣不仅能减少税负，还有助于提高税务合规性。那么，收到费用报销发票时是否应做进项税？如果漏做进项税处理，是否可以补救？以下将详细解释这一问题。
1. 一般纳税人是否需要做进项税
对于一般纳税人来说，企业在日常经营过程中，可能会遇到各种费用支出，而这些费用如果涉及到增值税的进项税，可以抵扣。根据相关税务法规，企业在收到符合条件的增值税专用发票时，可以进行进项税抵扣。而报销费用的发票，若为增值税专用发票，企业也应当进行进项税认证。
增值税专用发票是能够提供进项税抵扣凭证的发票类型，通常用于购买商品或接受服务的交易。如果收到的是增值税专用发票（如供应商开具的费用发票），则应在会计处理时，按照相关税法规定将其作为进项税进行认证，从而在纳税时抵扣相应的进项税额。
2. 如果没有做进项税处理，账务是否错误
如果您收到的是增值税专用发票，但没有及时将其做进项税处理，那么这笔交易的账务处理确实存在错误。进项税未做认证，意味着无法享受该笔费用的增值税抵扣，这将导致企业的增值税负担过重，且可能存在税务合规问题。
具体来说，如果税务机关检查时发现企业未按规定认证进项税，将视为税务错误，并可能要求补交相关税款，甚至处以罚款。因此，确保每一笔进项税的正确认证，是一般纳税人维持税务合规的基本要求。
3. 进项税认证遗漏如何弥补
如果发现遗漏了进项税的认证，可以通过补做进项税认证来弥补。根据税务机关的相关规定，企业可以在申报期内对之前的错误进行更正。如果您已经完成了发票认证，但未做进项税处理，您需要采取以下措施：
- 确认错误：首先确认漏做进项税处理的发票金额、税额和具体项目。
- 补充认证：如果漏做的发票是增值税专用发票，可以通过增值税纳税申报系统重新进行认证，并在后续的申报期内进行抵扣。
- 税务申报：在补做认证后，务必确保在下一个申报期的增值税申报表中准确填报，以便正确地进行进项税的抵扣。
需要注意的是，如果错过了当期的补充认证期限，企业可能无法再对该笔费用进行进项税的抵扣。因此，尽早发现并纠正错误，确保及时补充认证，是防止损失的关键。
4. 总结
一般纳税人在收到费用报销的发票时，确实需要对增值税专用发票进行进项税认证，并在申报时进行抵扣。如果漏做了进项税处理，企业应该尽快确认错误并通过补充认证来弥补。这样不仅能够减少不必要的税负，还能确保企业在税务方面的合规性。最终，企业应时刻关注发票的管理，确保每一笔交易的税务处理都符合规定，从而避免因税务疏忽而带来的风险。