在代扣代缴个人所得税手续费退回的情境中，处理相关的会计分录非常重要。尤其是对于涉及退还手续费的情况，企业需要根据实际支付情况来准确记账。同时，增值税的处理也是一个关键环节。
1. 退回手续费的会计分录：
当企业申请并收到代扣代缴的个税手续费退回时，相关的会计分录可以根据是否支付给申报人员来有所不同。具体的分录处理方式如下：
- 到账时的分录：
在手续费退回到账时，企业应确认相关收入或负债。具体分录如下： - 借：银行存款 —— 表示收到退回的手续费。
- 贷：其他收益 —— 确认退回手续费收入。
- 贷：应交税金-应交增值税-销项税 —— 根据规定，手续费退回也需缴纳增值税。
- 支付给申报人员时的分录：
如果退回的手续费需要支付给申报人员，分录会有所调整：
如果支付给申报人员时，还需要进行另一组分录：
- 借：银行存款 —— 表示收到退回的手续费。
- 贷：其他应付款 —— 确认退还款项的应付款项。
- 贷：应交税金-应交增值税-销项税 —— 手续费退回涉及增值税，需要缴纳销项税。
- 借：其他应付款 —— 表示需要支付的款项。
- 贷：银行存款 —— 实际支付款项给申报人员。
这些会计分录的关键在于确认增值税的相关处理，根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的规定，代扣代缴手续费的退回属于经纪代理服务，因此需要按照6%的税率缴纳增值税。
2. 是否所有行业的手续费退回都需缴纳增值税：
根据税法规定，代扣代缴个人所得税手续费退回涉及的是经纪代理服务，这类服务按照规定需要缴纳6%的增值税。因此，尽管手续费金额较小，企业仍然需要计算和缴纳增值税。此外，还可能涉及一些附加税，具体取决于所在地区的相关税务规定。
虽然手续费金额较低，但仍然需要严格遵守增值税的纳税义务。企业可以在缴纳增值税后，获取退回的部分手续费，确保符合税务合规要求。对于一些特定行业，手续费退回的增值税处理可能有所不同，但大部分情况下都需要缴纳增值税。
总结：
代扣代缴个税手续费退回涉及的会计分录要根据实际情况分开处理，尤其是增值税的确认需要特别注意。无论手续费金额的大小，退回的手续费都需要缴纳增值税6%，并可能涉及附加税，企业需要遵循相关税法进行申报和缴纳。