对于企业所得税的亏损弥补问题，企业亏损在一定条件下是可以用来抵扣未来的盈利，以减轻企业的税负。然而，关于亏损弥补的具体操作和时限，往往受到税法和系统设定的影响，企业需要了解相关的规定以确保合规。
1. 亏损弥补的基本原则：
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其相关法规，企业在经营过程中如果发生亏损，是允许在未来年份的盈利中进行弥补的。这种弥补通常被称为“亏损结转”，其目的是帮助企业在盈利年份减轻税务负担。
2. 亏损弥补的时限：
企业的亏损弥补并不是无限期的。根据现行税法，企业亏损可以向后结转，最长可弥补五个年度。也就是说，企业如果在某一年发生了亏损，可以将该年的亏损结转至之后的五个年度内，弥补对应年度的盈利。
- 2023年亏损： 企业在2025年第一季度盈利时，仍然可以使用2023年的亏损进行弥补。
- 2024年亏损： 如果企业在2024年也发生亏损，2025年同样可以利用2024年的亏损进行弥补。尤其是在做汇算清缴时，系统会根据当年的实际情况自动调整。
因此，如果你们公司在2023年和2024年都处于亏损状态，在2025年第一季度盈利时，是完全可以使用这两年的亏损进行弥补的，前提是企业已经做了汇算清缴。企业所得税的亏损弥补是在依法进行汇算清缴时进行确认的，系统通常会自动处理这一部分。
3. 系统设定和申报：
值得注意的是，企业所得税的申报和亏损弥补通常会受到税务系统设定的影响。如果企业的税务系统已经设置为允许亏损结转，那么在提交申报时，相关的亏损金额会自动弥补到未来的应税收入中。如果系统没有自动执行，企业需要根据税务机关的规定手动进行调整。
另外，在季度申报时，如果亏损没有在当季度的申报中完全弥补，通常可以等到汇算清缴时再进行补充。汇算清缴时会核对整个年度的盈亏情况，并根据总的亏损情况进行调整。
4. 亏损弥补的具体操作：
- 在没有做汇算清缴之前，亏损一般是不能直接弥补到当年的税额中。
- 完成汇算清缴后，亏损结转的处理会根据系统和税务规定自动执行。如果符合条件，税务机关会根据亏损的年度（最多五年内）自动进行结转，减轻企业税务负担。
总结：
企业在发生亏损时，可以通过亏损结转机制来弥补未来年度的盈利，以减少企业所得税的负担。根据现行税法，亏损结转最长可以跨越五个年度。因此，2023年的亏损可以在2025年用来弥补盈利。企业需要确保在做汇算清缴时，系统能够自动执行亏损结转，或者根据税务机关的要求手动进行调整。