在企业的日常账务处理中，遇到银行流水已经产生，但相关发票尚未收到的情况时，应如何正确做账是一个常见的会计问题。在这种情况下，虽然实际发票未到手，但根据实际交易情况，仍然需要进行相应的账务处理。通常情况下，企业会将此类未收到发票的款项挂入“预付账款”科目，等待发票到位后再进行进一步的账务处理。
会计科目选择：
- 预付账款科目：当企业与供应商或其他方进行交易，付款时，发票尚未收到的情况下，可以使用“预付账款”科目进行暂时挂账。这是因为，尽管款项已经通过银行转账支付，但在没有正式发票凭证的情况下，这笔支出还不能算作完全确认的费用，因此，挂账在“预付账款”是较为常见的处理方式。
- 确认发票后的处理：待企业收到发票后，需要按照发票的内容进行账务调整，将“预付账款”转化为相应的费用或资产科目。例如，如果支付的是采购款项且发票是用于物资采购，那么在收到发票后，将预付账款转为“存货”科目，或者转为“采购费用”科目，具体取决于交易的性质。
- 税务影响：需要注意的是，税务上通常要求发票作为增值税进项税额的凭证。因此，在发票未到手之前，企业无法抵扣相应的进项税。只有等发票到位后，企业才能按照发票金额抵扣增值税进项税额。
账务处理的一般步骤：
- 支付款项时：银行付款（借：预付账款，贷：银行存款）。
- 收到发票时：收到发票后，确认费用或资产（借：存货或相关科目，贷：预付账款），并根据发票内容做进一步账务处理。
总结：
在没有收到发票的情况下，企业应当依照实际付款情况，挂账到“预付账款”科目。待发票收到后，根据实际发票内容，再进行相应的账务调整。确保每笔交易都能按规定的会计科目正确入账，并在税务申报时按时处理进项税额的抵扣问题。