一、业务招待费常见问题
1. 业务招待费，超限额扣除
根据《企业所得税法实施条例释义》：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
2. 赠送购物卡等礼品，未代扣代缴个税
无论是将购物卡等礼品赠送给外单位人员，还是发放给本单位人员，都需要代扣代缴个人所得税，若企业未代扣代缴，则可能会处百分之五十以上三倍以下的罚款。
3. 差旅费中列入非本公司员工的费用
举个错误例子：某公司邀请客户来公司参观，承担了客户的往返机票、住宿费，将这部分费用计入了差旅费。
实际上，邀请客户来公司参观属于典型的业务招待行为，所以应将承担的相关费用计入业务招待费。
因此，企业为非本公司员工承担费用并计入差旅费的情况，很可能就是因此而被处罚。
二、业务招待费正确账务处理
1、公司购买购物卡用于招待和送礼
业务一：公司购入了5000元购物卡，取得了项目名称为“预付卡销售和充值”、税率为“不征税”的增值税普通发票一份。
借：预付账款-预付卡 5000元
贷：银行存款 5000元
提醒：不得直接计入“管理费用”，企业所得税前不得扣除。
业务二：公司用购物卡给员工发放过年福利，10个员工，每人500元的购物卡。
借：应付职工薪酬-福利费 5000元
贷：预付账款-预付卡 5000元
提醒：属于个人性福利，应并入当月工资按照“工资薪金”所得代扣个人所得税。
业务三：购物卡给送给客户作为交际应酬费。
借：管理费用-业务招待费 5000元
贷：预付账款-预付卡 5000元
二、企业外购酒水用于招待和送礼
1、账务处理
公司购买酒水用来招待和送礼，会计做账都是计入：销售费用-业务招待费。
如果是招待使用
借：销售费用-业务招待费
（取得专用发票价税合计金额）
贷：银行存款
注：购入时取得用于不得抵扣专用发票进项税额，可以价税合计入账，在发票综合服务平台上勾选认证不抵扣即可。
如果是送礼使用
借：销售费用-业务招待费
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
应交税费-应交增值税（销项税额）
2、税务问题
（一）增值税
财税（2016）36号附件1第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。
因此，购买酒水用来招待，属于上述“交际应酬费”，属于个人消费，不得抵扣进项税额，已经抵扣的需要做进项税额转出。
《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
因此，购买酒水用来送礼，应该视同销售计缴增值税。
综上，对于购买酒水用来招待与送礼，虽然会计做账都是计入“销售费用-业务招待费”，但是增值税处理是有差异的，需要特别注意。
（二）企业所得税
根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)规定，企业将资产移送用于交际应酬和对外捐赠（送礼也是一种捐赠），因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。
因此，企业购买酒水用于招待或送礼，在企业所得税方面都是需要视同销售，需要进行纳税调整的，不能全额税前扣除。
（三）个人所得税
国家税务总局所得税司在线提问中回答：“根据个人所得税法的规定原则，对于发给个人的福利，不论是现金还是实物，均应缴纳个人所得税。但目前对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。
因此，如果是用于送礼的话，就涉及到个人所得税，应该按照“偶然所得”缴纳个人所得税。