1、代承担个税被处罚
问题：
帮员工承担个人部分的社保、承担个税。
案例：
某公司在申报2020年至2022年企业所得税时，存在税前列支取得代开发票时其他个人支付的税费、未按规定取得符合规定的发票作为税前扣除凭证、税前列支雇主为雇员负担的个人所得税税款、未按税法规定进行纳税调整等税收违法行为，造成少缴2020年至2022年企业所得税。
结果：
最后被纳税调整补缴企业所得税。
2、代承担个税如何入账？
企业正常按税前工资的账务处理：
计提工资：
借：成本费用等相关科目 5500
贷：应付职工薪酬 5500
发放工资：
借：应付职工薪酬 5500
贷：银行存款 5500
假设税前工资是5500，按目前的相关规定，支付报酬需要代扣代缴个人所得税，同时按社保相关规定，要如实申报缴纳社保。
所以公司在支付报酬时候也会扣下社保个人应该缴纳部分的金额，也就是企业在支付工资时候会扣下这500，企业最后支付5000给员工。
但是，如果需要企业给员工承担个税和员工个人部分的社保，会计应该怎么进行账务处理？
如果5500变成了个税和社保后工资，企业保证员工拿到手的就应该是5500。
那么这种情况下，其实企业实际负担了多少呢？
自然是要还原税前工资来计入成本费用，因为企业帮员工承担的个税、社保实质上也是企业工资支出的构成部分，保证员工税后工资不变实质上就是相当于变相提高了税前工资，增加了企业人工成本支出。
还原后税前工资=实际发放工资5500+个人承担部分社保500+个税15.46元=税前工资6015.46。
计提工资：
借：成本费用等相关科目 6015.46
贷：应付职工薪酬 6015.46
发放工资：
借：应付职工薪酬 6015.46
贷：应交税费-应交个人所得税 15.46
其他应付款-社保及公积金 500
银行存款 5500（实发工资）