一、为什么月末要结转？
1、为了结出本会计科目的余额
2、为了计算本报告期的成本
3、为了计算当期的损益和利润的实现情况
4、为了资产负债表平衡，保持账目连续。
二、月末需要结转哪些？
①各类收入
②成本支出
③期间费用
④各项税金
⑤本年利润
三、月末计提凭证
1、计提工资
借: 生产成本(车间工人)
制造费用(车间管理人员)
销售费用(销售人员)
管理人员(行政部门)等
贷: 应付职工薪酬一工资
2、计提折旧
借：管理费用-折旧费
贷：累计折旧
3、税金计提
借：税金及附加
贷：应交税费—应交城建税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—地方教育费附加
4、计提长期待摊费用
借: 管理费用/销售费用等
贷: 长期待摊费用
5、计提借款利息
借: 财务费用-利息支出
货: 应付利息
四、月末结转
1、结转增值税
① 月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费 --应交增值税科目转入“未交增值税”科目
借: 应交税费-- 应交增值税(转出未交增值税)
贷: 应交税费--未交增值税
② 月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费- -应交增值税科目转入 未交增值税 科目
借: 应交税费-- 未交增值税
贷: 应交税费-- 应交增值税(转出多交增值税)
③ 月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费-- 预交增值税科目转入“未交增值税”科目
借: 应交税费-- 未交增值税
贷: 应交税费-- 预交增值税
④ 当月交纳以前期间未交的增值税额
借: 应交税费-- 未交增值税
贷: 银行存款
2、结转销售成本
(纯销售型企业请忽略前三步)
① 结转本月领用的原辅材料
借: 生产成本(主要材料)
制造费用(辅助材料)
贷: 原材料
② 结转本月制造费用
借: 生产成本
贷: 制造费用
③ 结转本月完工产品成本
借: 库存商品
贷: 生产成本
④ 结转本月销售产品成本
借: 主营业务成本
贷: 库存商品
3、结转当期损益
①结转损益（收入）：
借：主营业务收入
营业外收入
贷：本年利润
② 结转损益（费用）：
借：本年利润
贷：主营业务成本
营业外支出
管理费用
销售费用
财务费用等
③ 结转所得税费用：
在计提了所得税费用后，企业需要将所得税费用结转到本年利润科目。
借：本年利润
贷：所得税费用