在我国，社会保险制度对于保障劳动者合法权益具有重要意义。《社会保险法》《劳动法》等法律法规明确规定，用人单位必须依法为符合参保条件的员工缴纳社会保险。如果企业未履行这一义务，其行为的性质、法律后果及与偷税行为的区别如下：
一、行为性质的界定
- 违法行为而非偷税行为
- 不为员工缴纳社会保险费属于违反劳动保障法律法规的行为，属于劳动保障类违法，并不等同于偷税。
- 偷税是指纳税人通过隐匿、伪造等手段少缴或不缴税款，直接侵害国家税收利益；而未缴社保侵害的主要是劳动者的社会保障权益，同时也影响社会保险基金的收入。
- 法律依据
- 《社会保险法》第58条明确规定，用人单位必须按时足额缴纳社会保险费，不得拖欠、少缴或不缴。
- 《劳动法》第72条规定，用人单位和劳动者都必须依法参加社会保险并缴纳社会保险费。
二、可能承担的法律责任
- 补缴与滞纳金
- 劳动保障行政部门有权责令用人单位限期补缴欠缴的社会保险费，并加收滞纳金。滞纳金通常按日万分之五计算，直到补缴完成为止。
- 行政处罚
- 除补缴外，劳动保障部门还可对拒不缴纳社保费的用人单位处以罚款，罚款金额一般按照欠缴额的一定比例计算。
- 信用与经营风险
- 违反社保规定的企业可能会被列入“违法失信名单”，影响招投标、融资及企业声誉。
- 劳动争议风险
- 员工可通过劳动仲裁或诉讼要求企业补缴社保，并可能要求赔偿因未参保造成的损失，如医疗费用、工伤待遇等。
三、与偷税行为的区别
- 法律关系不同
- 社保费属于社会保险费范畴，由社保部门或税务部门征收，但并非严格意义上的税收。
- 偷税涉及税收法律关系，而未缴社保涉及劳动保障法律关系。
- 权利主体不同
- 偷税主要侵害国家财政收入；
- 不缴社保主要侵害劳动者个人权益，同时影响社会保险基金。
- 处理程序不同
- 偷税行为由税务机关查处，情节严重的可能涉嫌刑事犯罪；
- 未缴社保由人力资源和社会保障部门或税务征收社保费的部门处理，一般不涉及刑事责任，但严重情况下可能与其他违法行为叠加形成刑事风险。
四、实际案例分析
例如某制造企业有员工20人，但只为部分管理人员缴纳社保，其他普通员工未参保。劳动监察部门在检查时发现这一情况，责令其为未参保员工补缴过去两年的社会保险费，并对欠缴金额加收滞纳金。此外，该企业因屡次拒绝缴纳被处以欠缴额50%的罚款，并被纳入失信名单，影响了企业参与政府采购的资格。
这一案例表明，未为员工缴纳社保不仅要承担直接的经济补缴责任，还会产生长期的信用与经营风险。
五、总结与建议
- 未依法为员工缴纳社会保险费属于劳动保障违法行为，并非偷税。
- 企业应依法合规履行社保缴纳义务，避免滞纳金、罚款、信用受损等后果。
- 对于已经存在欠缴的情况，应尽快与社保部门沟通补缴，避免风险扩大。