1. 基本规定与要求
根据《会计基础工作规范》和《现金管理条例》的相关规定，现金日记账与银行存款日记账都属于单位内部必须设置的序时账簿，用于反映货币资金的收支变动情况。它们在记录和结算方式上，有如下共同的规范要求：
- 日清月结：每天业务结束后，必须将当日的收入、支出记录完整，并结出现金余额或银行存款余额。每日收支情况应做到“日结日清”，确保账面资金与实存资金一致。
- 本年累计：除每日、每月合计外，账簿还应在月末结账时累计出“本年累计”金额，方便与财务报表及科目总账核对。
- 记录要素：必须包含日期、凭证号、摘要、收入、支出及余额等基本栏次。
2. 现金日记账与银行存款日记账的区别与共性
- 现金日记账：更强调每日登记、即时结算，目的是防止现金短缺或超限额持有。
- 银行存款日记账：记录企业在各银行账户的实际收付情况，并随时与银行对账单核对，确保账户余额准确。
- 共性：两者都必须做到天天登记、月末结账，同时在月末编制“本月合计”和“本年累计”。
3. 为什么有的账簿缺少日合计或年累计
一些企业的账簿中，现金日记账可能仅有本月合计而未分列每天的小计，银行存款日记账有每日合计和本月合计，但没有本年累计，这种现象多因：
- 使用财务软件时，系统自动汇总并存储累计金额，打印账簿时未选择“显示本年累计”选项。
- 财务人员对法规细节掌握不够，认为年累计可在系统里查询而无需账簿体现。
- 企业内部审核标准不严格，导致账簿格式不完全符合规范。
虽然这种情况在企业内部使用中不一定立即引发风险，但从合规性角度看，现金和银行存款日记账都应完整反映每日、每月及本年的收支累计，这既是法规要求，也是对账、查账的重要基础。
4. 标准账簿案例
现金日记账格式示例：
| 日期 | 凭证号 | 摘要 | 收入金额 | 支出金额 | 余额 | 本日小计 | 本月累计 | 本年累计 |
| 9月1日 | 记001 | 收客户货款 | 5000.00 | 15000.00 | 5000.00 | 5000.00 | 72500.00 | |
| 9月1日 | 记002 | 付办公费 | 800.00 | 14200.00 | 4200.00 | 4200.00 | 71700.00 |
银行存款日记账格式示例：
| 日期 | 凭证号 | 摘要 | 收入金额 | 支出金额 | 余额 | 本日小计 | 本月累计 | 本年累计 |
| 9月2日 | 记003 | 收货款入账 | 15000.00 | 102000.00 | 15000.00 | 21500.00 | 821500.00 |
要点：
- “本日小计”显示当天净收支金额；
- “本月累计”自月初至当日的累计净收支额；
- “本年累计”自年初至当日的累计净收支额。
5. 管理与实务建议
- 财务软件参数设置：如使用软件做账，要确保账簿输出设置勾选“本年累计”字段。
- 培训与复查：财务负责人应对出纳及会计人员进行账簿规范的培训，并定期抽查账簿格式。
- 便于审计：保持本日、本月、本年的收支累计，可以在检查时快速追溯资金流向并核对其他财务报表。
结论：
现金日记账和银行存款日记账都应按规定做到日清月结并列示本年累计，缺少这些数据虽然短期可能不影响内部核算，但不符合会计基础规范。标准做法是每日结出“本日小计”，月末结出“本月合计”和“本年累计”，以确保账实相符、数据完整。