香港公司在收汇与结汇方面的政策相对宽松，但如果业务同时牵涉到大陆公司，尤其需要将资金流、发票流、货物流的处理做到合规且相互匹配。跨境资金的收汇与结汇不仅涉及国际贸易规定，还关乎税务筹划与资金安全。因此，在实际操作中应注意以下几个方面：
一、收汇与结汇的基本规定
- 香港公司收汇
香港公司可自由接收境外客户的货款，无需外汇管理局逐笔审批，这为国际收款提供了便利。但如果计划将资金汇入大陆账户，仍需符合大陆外汇管理规定。 - 结汇回大陆的注意事项
- 不要使用个人账户进行“蚂蚁搬家”：即多个人分批次用个人账户收款结汇，这种方式容易触发外汇监管，尤其超过每人每年等值5万美元的结汇额度时更容易被重点核查。
- 优先通过企业账户结汇：让大陆公司凭合法贸易报关单办理收汇和结汇，不仅合规还可享受出口退税政策。
二、三流合一原则
在跨境贸易中，确保资金流、发票流、货物流一致，是避免税务和海关质疑的核心。
- 资金流：香港公司向大陆公司支付货款；大陆公司收到款后结汇入人民币账户。
- 发票流：大陆公司为出口货物开具增值税发票并出口报关。
- 货物流：货物经大陆公司出口报关至境外客户或香港公司转售给目的地市场。
当三流一致时，可以形成完整合规的贸易链条，在应对税务、海关、银行等部门的核查时更具说服力。
三、出口报关与退税
大陆公司在出口时凭报关单办理退税，退税金额的计算公式通常为：
退税款 = 报关金额 × 退税率
退税率由税务机关依据出口商品编码和政策规定确定。出口退税不仅能补充企业现金流，还能提升利润水平，因此对于跨境合作的大陆公司来说，这是一个重要的收益环节。
四、关联交易定价的合规性
如果香港公司与大陆公司存在关联关系，需要在价格设定上保持公允，避免过低或过高价格引发税务稽查。
举例：
- 大陆公司成本为100万元，卖给香港公司价格为120万元，留存利润20万元；
- 香港公司再以150万元卖给最终客户，留存利润30万元。
这种定价模式既可以保持利润的合理分配，又能避免“0元交易”或明显异常价格导致的转让定价风险。
五、税务筹划与合规申报
- 大陆公司税务处理
- 按照实际利润缴纳25%的企业所得税（若有高新技术企业或小微企业等税收优惠，则按优惠税率执行）。
- 出口免征增值税，符合条件时可申请退税。
- 香港公司税务处理
- 香港公司利得税税率为8.25%（首200万港币利润部分）或16.5%（超出部分）。
- 如果利润来源于香港境外，可申请离岸收入豁免，但需经审计并向税务机关申报核准。
六、合同与单据管理
跨境交易要保持充分的单据证据链：
- 合同：明确交易双方及价格、货物描述、付款方式。
- 发票：与货物价值对应，并与收款金额匹配。
- 提单/报关单：证明货物流动的真实性及出口地信息。
- 银行水单：证明资金收付情况。
完整的合同和单据不仅对税务审查有帮助，也有利于后续的法律维权。
七、总结
在香港公司与大陆公司协作的跨境贸易中，最重要的是建立资金流、发票流、货物流“三流合一”的合规模式，并避免使用个人账户违规结汇。大陆公司的出口报关与退税操作能为整体业务增加收益，而在关联交易中需保持合理定价防范税务风险。香港公司可利用离岸收入豁免政策降低税负，但必须有完整审计与申报记录。全程保存合同、发票、提单、报关单及银行水单，可以大幅降低因单据不全而导致的合规风险。