库存现金是企业日常经营活动中不可或缺的资金形态，但由于现金流转灵活、变动频繁，也是最容易出现账实差异、资金流失和内部管理问题的部分。因此，建立严格的库存现金管理制度，对于企业财务合规与资金安全至关重要。以下从制度设置、流程执行、风险防控等方面进行系统说明。
一、每日清点与账实核对
- 每日盘点制度
每个工作日结束前，出纳人员应当对当日实际库存现金进行清点，并与现金日记账核对，确保“账实相符”。 - 盘点方法：实际数额与账簿记录进行逐一核对，发现差异立即查明原因并报告。
- 禁止隔夜差异：不得出现将差异金额留到次日才处理的情况，否则易引发账务混乱或资金风险。
- 及时登记现金日记账
现金收支必须在发生时立即登记，避免凭空记忆或延迟入账，确保账簿数据实时准确。
二、备用金限额与资金调剂
- 设定备用金限额
企业应根据日常经营需要设定合理的现金备用金上限。例如，视企业规模设定为2万元或其他金额，防止大量现金闲置在账外。 - 超额资金及时存入银行
一旦库存现金超出限额，财务需立即将多余部分存入银行账户，减少持有现金带来的风险，并提升资金使用效率。 - 备用金使用范围
备用金主要用于零星开支，如办公用品采购、交通费等，大额支付应通过银行转账完成，以便形成可追溯的资金流记录。
三、收支管理与审批流程
- 收款管理
- 所有现金收款应当做到“收支两条线”，即收款后直接入企业账户，不得截留或私存。
- 大额收款建议使用银行收款渠道，减少现金交易带来的风险。
- 付款管理
- 严格执行付款审批制度，根据企业内部授权流程完成付款申请、审批和出纳支付。
- 出纳在支付现金时应核实审批单据、用途及金额，确保合理合法。
四、台账与凭证管理
- 现金日记账
- 每日登记收付情况，并按时间顺序排列，方便随时查询历史记录。
- 保留原始凭证，如收据、发票、付款申请单，与账务记录相互印证。
- 内部审查与监督
- 财务主管或审计部门应每隔一定周期对现金账目与实物进行抽查。
- 确保所有现金交易均有完整凭证，并与台账相符。
五、风险防范与合规要求
- 防止挪用和侵占
严格限制非授权人员接触库存现金，出纳人员应明确岗位职责及管理边界。 - 符合现金管理制度
依据《现金管理暂行条例》和企业内部财务制度，做到： - 不得用现金支付超过规定限额的款项（如超过1万元的对公支付）。
- 禁止私人借用企业现金或以企业现金进行非企业业务的交易。
- 现金安全措施
- 现金应存放在防盗保险柜，并配备必要的安全装置。
- 落实相关防盗、防火措施，减少不可控损失风险。
六、总结
库存现金管理的核心在于控制数额、确保账实一致以及完善收支审批流程。企业应通过每日盘点、现金日记账的及时登记、备用金限额控制、收支两条线管理等措施，形成制度化、流程化的运营模式。同时，保留所有台账与凭证，并落实财务监管与内部审计，可以有效防止资金漏洞，提升企业财务的安全性与透明度。