在当前的综合所得税制下（适用于工资、薪金、劳务报酬、稿酬与特许权使用费等四项收入），个人所得税按年度汇总计算，实行年度综合计税、月度预扣、次年汇算清缴的方式。因此，对于月薪较高的纳税人来说，想要实现合理节税，关键在于整体规划收入结构与专项附加扣除，而不是简单地“避税”。
下面以月薪1.8万元为例，详细分析如何在合规情况下实现个人所得税的节约。
一、明确应纳税所得额的计算公式
工资薪金的应纳税所得额计算公式为：
应纳税所得额 = 年收入总额 − 各项社会保险费 − 住房公积金 − 专项附加扣除 − 基本减除费用（6万元标准）− 依法确定的其他扣除
对于每月薪资1.8万元的纳税人，全年薪资收入为 1.8 × 12 = 21.6万元。
假设每月五险一金个人缴纳部分共计约2500元，全年即 2.5 × 12 = 3万元。
根据国家规定的专项附加扣除（例如子女教育、住房贷款、赡养老人等），若纳税人可享受扣除额每月3500元，全年 3.5 × 12 = 4.2万元。
此时，全年应纳税所得额约为：
21.6万 − 3万 − 4.2万 − 6万 = 8.4万元。
二、计算对应税额
个人所得税实行超额累进税率制度。根据当前政策，年应纳税所得额在3.6万元至14.4万元之间的部分，适用税率为 10%，速算扣除数为 2520元。
代入公式：
应纳税额 = 8.4万元 × 10% − 2520 = 8400 − 2520 = 5880元。
全年缴税约 5880元，月均税负约为490元左右。
三、合理降低税负的三种主要方式
- 充分利用专项附加扣除
目前国家允许七类专项附加扣除，分别是： - 子女教育
- 继续教育
- 大病医疗
- 住房贷款利息
- 住房租金
- 赡养老人
- 三岁以下婴幼儿照护支出。
倘若每项符合条件的扣除全部申报，可使应纳税所得额显著降低。例如，若三项合计每月扣除额可增加至4500元，全年减少税前收入5.4万元，将进一步削减税额。 - 合理缴纳住房公积金与企业年金
五险一金个人缴纳部分本身可税前扣除。若公司政策允许，可适当提高住房公积金缴存比例（在当地政策允许范围内），这样既增加了个人积蓄，又降低了当期应纳税所得。 同时，若企业设有补充养老保险或企业年金，个人按比例缴纳部分也允许税前扣除，进一步实现合理节税。 - 优化收入发放结构
若企业存在年终奖金、绩效奖金等，可利用“综合所得年度汇缴”优势，将奖金分次发放或调整到不同年度，从而分散税负，避免进入更高税率区间。
例如，若年终奖按综合所得并入全年收入后使应纳税所得额过度集中，可适当与下一年度发放时间错开，使税率区间保持在较低级别。
四、注意事项与误区
- “避税”与“合理节税”的区别
合法节税是通过国家允许的扣除项目及政策措施减少税负；而避税、偷税则违反法律规定，需格外注意。所有节税规划均应建立在法律允许的范围内。 - 专项附加扣除需真实申报
申报数据需通过“个人所得税”APP填写真实信息，税务机关会根据大数据比对，如与实际情况不符，可能导致汇算时退税受限。 - 社保与公积金基数合理合规
虽然提高公积金比例能节税，但过高会影响个人现金流，应平衡税收利益与资金可用性。
五、结论
对于月薪约1.8万元的纳税人而言，通过完整申报专项附加扣除、足额缴纳社保公积金并合理安排收入结构，即可在不触碰法律红线的前提下实现税负最优化。综合测算后，税后年收入可提升约5000元以上，节税效果显著。
合理规划税务不仅能减少税负，更体现财务管理意识。若未来收入结构变化，如增加年终奖、兼职收入或其他劳务报酬，应重新测算整体税负，确保年度汇算清缴时平衡。