在增值税发票管理体系中，电子专用发票和纸质专用发票的“红冲”操作是销售方发生退货、折让、开票金额有误时的重要处理方式。很多纳税人在实务中常遇到：发票已被购买方勾选认证后，销售方发现需要作废或冲红，这时是否需要购方配合确认？下面从政策依据、适用条件、操作流程及风险提示四个方面做系统说明。
一、红字发票的基本政策依据
根据《国家税务总局关于调整增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2020年第19号）及其补充规定，增值税专用发票、电子专票、机动车发票等如已开具并依法确认销项税额，若存在退货、折扣、开票有误等情况，需通过“红字发票”实现冲减。
红字发票的核心功能是在系统中将原正数发票数额冲销，实现税额、销售额的抵减，对应的凭证和数据会自动与购买方系统匹配。
二、是否需要购买方确认取决于“勾选认证”状态
- 已勾选认证的发票
如果购买方已完成发票勾选认证并已申报抵扣，那么当销售方需要冲红该发票时，必须由购买方先在自身系统申请红字发票信息表。只有买方申请后，销售方才能依据该信息表号码开具红字发票。 这样做的原因在于：一旦发票认证抵扣，销项与进项已形成对称税收关系，若销售方擅自冲红，会导致税务数据不匹配，从而引起双方税负异常。由购方发起红字申请单，税务系统可实现双方数据对应，确保红冲有效且避免重复抵扣。 - 未勾选认证或认证状态作废的发票
如果发票仅由购买方下载但尚未勾选认证，或者认证后又作废抵扣（比如在申报期前撤销认证），销售方可以自行在系统中开具红字发票，无须购方发起确认单。此时红冲行为仅在销售方账面产生影响，对购方税负不构成变化。 - 普通发票的红冲处理
对于增值税普通发票（包括电子普票），无“抵扣”环节，销售方发现错误可直接红冲，无需购方配合。
三、操作流程简要说明
（1）若发票已认证
- 购买方登录电子税务局，进入“发票使用”栏目，选择“红字发票信息表申请”。
- 填写原发票号码、代码及红冲原因，提交后自动生成信息表编号。
- 销售方根据购方提供的编号，在开票软件中选择“红字专票填开”，引用该编号自动生成红字发票。
（2）若发票未认证
销售方可在开票系统中直接选取需冲红的原发票信息，填写红字金额及原因，保存并上传税务局系统完成红冲操作。
四、红冲发票常见情形及规范操作
- 因退货或部分退货红冲
若原发票金额需要部分冲销，应仅冲减对应退货数量或金额，不得超额红冲；冲红后须重新开票或补开发票。 - 因价格折扣或会计错误
若原发票填错税率、金额或购销双方信息，应全额红冲后重新开具。 - 因项目终止或合同取消
若销售未成交或服务未履行，启用红冲发票可避免销售额误入税务申报。
五、注意事项与风险提示
- 红冲必须明确原因，避免频繁操作被税局系统判定为异常。
- 一旦发票已勾选认证且销方未等购方确认即红冲，系统会提示“信息表未生效”，该红票不能报税使用。
- 红票金额不得为正、不得超出原发票金额，且票面开票日期必须晚于原发票日期。
- 对红冲发票，销项与进项方要在同一税期内分别调整，确保数据匹配。
六、总结
综合来看，红冲发票是否需要购买方确认，关键取决于发票是否已“勾选认证”。
- 若已认证：需购方发起红字信息表并确认后，销方才能红冲；
- 若未认证：销方可直接红冲；
- 普票无需购方配合，直接作废或红冲即可。
正确操作不仅能规范账务，也能避免涉税风险。任何发票红冲行为都应第一时间与交易对方沟通，保证系统数据一致，使税务申报顺畅无误。