在股权交易中，“自然人转股”是指股权持有人为个人（非企业、非其他组织）时，将其所持有的公司股权转让给另一位自然人，这种交易在法律上属于股权转让行为。根据现行税收制度，即使双方都是自然人，只要发生股权转让，就会涉及缴纳印花税，同时可能还涉及其他税种，具体取决于交易性质和持股公司的类型。
一、印花税的缴纳规则
印花税是一种对经济合同、产权转移书据等文件征收的税种。在股权转让过程中，双方签订股权转让协议或合同，该合同属于印花税条例所列的“产权转移书据”类型。
- 缴纳主体：股权转让的双方，即转让方与受让方，均需对股权转让合同按规定税率缴纳印花税。
- 税率：按照比例税率计算，目前产权转移书据的印花税税率一般为0.05%。
- 计税依据：以股权转让合同中所载的成交金额为基数计算。
例如，如合同金额为100万元，印花税为100万元×0.05% = 500元，双方各自按规定缴纳。
二、可能涉及的其他税费
除了印花税，股权转让过程中尤其要注意以下税种：
- 个人所得税（转让方）
- 如果转让方为自然人，转让股权获得了高于原始投资成本的转让收入，差额部分需按“财产转让所得”缴纳个人所得税。
- 计算方法：应纳税所得额 = 股权转让收入 - 原始投资成本 - 合理税费支出。
- 税率：目前个人财产转让所得适用20%的比例税率。
- 增值税问题（一般不涉及）
- 自然人转让非上市公司股权，一般不属于增值税征税范围，因此多数情况下无需缴纳增值税。
- 但需注意某些特殊情况下税务机关可能会对附加业务另行征税。
- 其他费用
- 工商变更登记手续费（由工商管理部门收取）；
- 公证费（如需对股权转让合同进行公证）。
三、实务流程与注意事项
- 签订股权转让协议
协议中需明确双方信息、股权比例、转让价格、付款方式以及交割条款。 - 印花税申报
协议签订后在税务主管机关完成印花税申报缴纳，确保合同具备法律效力。 - 个人所得税申报（转让方）
转让方需在税务规定期限内申报个人所得税，申报时需提供股权评估报告或相关成本凭证。 - 工商变更登记
双方根据合同办理公司股东变更手续，提交股权转让协议、股东会决议及税务证明。
四、案例说明
假设甲（自然人股东）将持有的公司50%股权以200万元的价格转让给乙（自然人股东），甲当初投资成本为150万元，签订了股权转让合同：
- 印花税计算：200万元×0.05% = 1000元，甲、乙各自缴纳1000元印花税。
- 个人所得税计算（甲）：应纳税所得额 = 200万元 - 150万元 = 50万元，税额 = 50万元×20% = 10万元。
- 完成税务缴纳后，到工商部门办理变更登记。
总结：
即使股权交易双方都是自然人，只要签订股权转让合同，就必须缴纳印花税，并且转让方若获得转让收益还需缴纳个人所得税。印花税由转让方和受让方依据合同金额各自缴纳，个人所得税由转让方按实际所得申报。整个交易过程不仅涉及税务，还需完成合同签订、税务申报、工商变更等环节，建议在操作时确保每一步符合规定，以避免后续法律或税务风险。