从您描述的情况看，企业本期存在三类典型税务事项：股权投资损失的确认、固定资产报废损失的处理以及个税手续费返还的会计与税务归属。以下分三部分说明，帮助您在季度申报与年度汇算清缴中正确填写收入与成本项目，确保税前扣除合规。
一、股权投资损失如何申报与扣除
企业投资B公司128万元，收回8万元，形成120万元的真实投资损失。按照税法要求，该笔亏损在季度预缴申报时无需单独列示，只需直接体现在会计利润总额中，因为季度报表不要求附详细损失明细。
但在年度汇算清缴中，必须在附表 A105090——资产损失税前扣除明细表 和 A105030——投资收益纳税调整项目明细表 中进行专项申报。
填表方法如下：
- A105090第6行：账面金额填1200000，税收金额填1200000；
- A105030第6行：账面金额填-1200000，税收金额为0，纳税调整额为1200000。
如被投资企业确已注销且账面显示亏损，可视为真实损失。这种情况下，企业取得的相关资料（清税报告、工商注销证明、投资合同、付款凭证）是扣除凭证的关键。只要资料齐全，该120万元即可在企业所得税中全额税前扣除。
同时，这类股权投资亏损不涉及增值税，因为股权转让不属于增值税应税项目。只在所得税层面体现，不存在额外税费申报义务。
二、固定资产报废的账务与税务处理
关于2015年购入的固定资产（如文件柜、打印机、碎纸机等），原值16000元，累计折旧15300元，净残值700元。2025年10月报废时，会计处理可按以下步骤：
- 账务分录：
- 借：累计折旧 15300
- 借：固定资产清理 700
- 贷：固定资产 16000
- 结转清理损失：借：营业外支出 700，贷：固定资产清理 700
- 税务申报：
该700元报废损失真实发生，折旧已提足，因此在企业所得税汇算时可全额税前扣除，无需做纳税调整。季度预缴申报时无需单独填表，但年度汇算清缴时须在A105090附表中申报账载金额700、税收金额700。 - 备查资料：
包含内部报废批准单、固定资产卡片、购买发票、报废清理照片或处置证明。这些资料用于支撑税前扣除的真实性。
该项固定资产报废不涉及增值税，因为未发生销售或处置行为，仅在所得税层面体现损失。
三、个税手续费返还的会计与税务处理
企业收到个税手续费返还47元，根据《企业会计制度（2001版）》要求，因该制度尚无“其他收益”科目，政府性质的返还金额应计入营业外收入。
账务调整方法如下：
- 原已记入“其他业务收入”的分录需调整：
借：其他业务收入 -47
贷：营业外收入 47
若按含税金额47元（含税率1%）计算，增值税申报时按47/1.01×0.01确认销项税约0.46元，但因企业为小规模纳税人且季度销售额未超过30万元，该笔收入可免征增值税。因此，仅在企业所得税申报时按收入47元计入营业外收入即可，不会产生额外税费。
这一返还收入的增值税在申报表“收入项目”中体现，但在利润表结转时显示为营业外收入科目。根据《企业会计制度（2001）》的会计科目说明，政府补助类收入在旧制度中不设“其他收益”，统一计入营业外收入，不用再列入其他收益。
四、综合总结
- 投资亏损在季度无需单报但在年度汇算须专项申报并备齐资料，可全额税前扣除。
- 固定资产报废损失700元折旧已足，可全额扣除并在汇算时填A105090，无需缴纳增值税。
- 个税手续费返还应调整入营业外收入，季度免征增值税，但需计入企业所得税收入。
综上，本期涉及的三类业务均可在所得税中合法扣除或免税，但须确保账务准确、证明文件完备，以在税务注销或年度结算时顺利通过审核。