对于首次进行增值税申报的企业，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，都需要熟悉增值税申报表的结构、填写逻辑与申报顺序，才能避免因数据错误导致补报或被税务机关稽核。整体流程包括增值税申报表（主表及附表）填写→财务报表申报→企业所得税报表填报→其他税种申报。
一、申报顺序安排
在电子税务局进行税务申报时，建议遵循以下顺序：
- 增值税申报表：先完成增值税申报，因其数据往往与财务报表中的销售额、成本及税负率紧密相关，并直接影响其他税种计算。
- 财务报表申报：包括资产负债表、利润表、现金流量表等，系统会自动将部分数据与增值税申报表进行交叉核验。
- 企业所得税报表：通常按季度预缴，年度进行汇算清缴，需结合财务报表填写。
- 其他税种：如附加税费（城建税、教育费附加）、印花税等，可在增值税申报完成后系统自动生成或根据实际手动填报。
二、增值税申报表的结构
1. 主表
主表是增值税申报的核心，反映纳税人的应税销售额、免税销售额、进项税额、应纳税额及税负率。填写要点：
- 销售额需按“不含税金额”填报，即开票金额÷(1+税率)。
- 进项税额来源于合法有效的增值税专用发票，并已在认证或确认抵扣期内。
- 如果存在免税项目，应在免税销售额栏单独列示。
- 应纳税额=销项税额-进项税额，若出现留抵税额则按政策申请退税或留抵结转。
2. 附表
附表主要包括：
- 税收政策适用情况明细表
- 进项税额结构分析表
- 本期进项转出情况表
- 税负分析表等
附表的作用是细化和解释主表数据，方便税务机关稽核。初次申报时，如果企业无特殊业务（如出口退税、销售免税项目、进项转出），附表部分可以不填写，仅按主表完成申报即可。但一旦涉及特殊业务，必须同步填写附表以确保数据一致性。
三、首次申报的注意事项
- 数据必须来源真实交易
申报金额应与当期开票及销项数据一致，不得虚增或漏报，否则会触发税务系统的异常预警。 - 发票认证和抵扣
一般纳税人需在申报期前完成进项发票的认证或勾选确认，否则本期无法抵扣，进项税额会减少，税负上升。 - 免税及不征税项目的区分
免税销售额指享受免税政策的业务，如小规模纳税人符合月销售额10万元以下免税条件；不征税销售额如不动产转让等特殊业务，需分别列示。 - 附表填写条件
若涉及出口业务、进项转出、免税或享受税收优惠，则附表必须与主表数据匹配，否则会导致系统无法提交。 - 税负率关注
税负率=应纳税额÷销售额，不同行业有参考警戒值。税负异常可能引发税务检查，首次申报需保证合理。
四、申报后的流程
申报后要保存申报记录和回执，并下载留存税务局生成的申报表电子版或纸质版。增值税申报完成后再依次提交财务报表和企业所得税报表，避免数据前后不一致。
另外，附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加）的应纳税额，会依据本期实际缴纳的增值税额自动计算，但需纳税人确认适用税率（城市7%、县镇5%、其他地区1%等）及减免政策。
五、总结
首次填写增值税申报表时，应明确主表为核心数据报表，附表用于补充说明。申报顺序建议先做增值税，再申报财务报表、企业所得税，最后申报其他税种。关键在于数据来源准确、不跨期抵扣、不漏报免税业务，并确保主表与附表、财务报表互相匹配。这样不仅能保证申报成功，也能减少后期税务稽查风险。