根据中国现行的个人所得税政策，参与个人养老金制度的纳税人，可在年度汇算清缴时享受税收优惠。具体而言，在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照每年12，000元（人民币壹万贰仟元）的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。这一额度是税前扣除的最高限额，实际扣除金额以您当年实际缴存且未超过此限额的金额为准。
一、 扣除额度详解与产品覆盖范围
- 固定年度限额：12，000元/年是当前统一的税前扣除上限。这意味着无论您当年实际缴存了多少，最多只能按此金额进行抵扣。例如，若您当年仅缴存了8，000元，则只能扣除8，000元；若缴存了15，000元，则最多只能扣除12，000元。
- 产品覆盖范围：关于补充问题中“买哪类产品可以抵扣”的疑问，关键在于理解抵扣时点与资金投向无关。税收优惠发生在资金存入环节。只要您将钱存入国家指定的个人养老金资金账户（在商业银行开立），该笔缴存金额即具备扣除资格。存入后，资金可用于自主购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等各类金融产品，这些投资操作本身不影响前期缴存金额的税前扣除。简单来说，“抵扣资格”在缴费入账户时即已获得，与后续购买何种产品无关。
二、 扣除凭证：获取“个人养老金缴费凭证”
在办理扣除前，您必须取得唯一的合法凭证。每年年底或次年初，您应通过开立个人养老金账户的商业银行手机APP或网上银行，下载或查询由人社部、国家税务总局统一格式的 《个人养老金缴费凭证》 。该凭证上会清晰载明您的年度缴费金额和唯一的凭证编码，这是您进行税务扣除的必备依据。
三、 具体填报路径与操作步骤
在个人所得税年度汇算清缴期间（通常为次年3月1日至6月30日），您需要通过“个人所得税”APP或自然人电子税务局网页端进行申报。具体填报位置不在基础的“三险一金”专项扣除中，而是有独立模块：
- 进入汇算清缴申报界面：选择需要办理汇算的年度，进入标准申报流程。
- 定位至“其他扣除项目”：在填写各项收入和扣除的页面中，找到“免税收入和税前扣除”部分。其中有一项名为 “其他扣除” ，点击进入后，您会看到包括“年金”、“商业健康保险”、“税延养老保险”等多个子项。
- 选择“个人养老金”栏目：在“其他扣除”列表内，找到并点击 “个人养老金” 这一特定栏目。
- 手动录入信息：您需要根据之前获取的《个人养老金缴费凭证》，手动录入本年度扣除的金额（不超过12，000元），并准确填写凭证编码。系统可能会提供扫码或手动录入两种方式。
- 核对并扣除：录入完成后，系统会自动计算该笔扣除对您应纳税所得额的影响，并在最终的应退或应补税额中体现。
四、 重要注意事项与规划建议
- 扣除时限：每年缴存的个人养老金，对应的扣除只能在次年进行个人所得税汇算清缴时办理，无法在预扣预缴月份直接使用。
- 凭证时效：务必在申报前获取当年的缴费凭证。如果去年缴存但忘记扣除，可在办理对应年度汇算清缴时进行补充扣除。
- 投资收益环节：个人养老金账户内的资金投资运营收益，暂不征收个人所得税。
- 领取环节纳税：未来达到领取条件（如退休等）时，领取的个人养老金收入，将单独按照3%的较低税率计算缴纳个人所得税，这与缴费时最高可达45%的综合所得税率相比，可能产生显著的节税效果，实现了税收递延优惠。
- 长期规划工具：个人养老金不仅是当年度的节税工具，更是一种强制性的长期养老储蓄。在享受税前扣除的同时，应理性评估自身风险承受能力，在账户内合理配置不同风险等级的产品。