关于2026年度个人所得税专项附加扣除的填报时间，您的疑问非常典型。核心结论是：完全可以在2026年1月进行首次填报或修改，并享受全年扣除，但不同的操作时点对扣税的具体月份有影响。 以下将系统梳理政策规定、分情景解析操作路径及影响，并厘清“年底前确认”说法的实际含义。
一、 政策依据与基本规则
根据国家税务总局《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》的规定，纳税人可以在一个纳税年度（如2026年1月1日至12月31日）内的任何时间，向扣缴义务人（即任职单位）报送专项附加扣除信息，也可以在次年3月至6月汇算清缴时自行办理扣除。因此，从政策层面，1月份填报是完全合法有效的。
二、 两种确认/填报方式详解及影响
实践中，有两种主流操作方式，其时间节点和效果不同，这可能是您听到不同说法的原因。
方式一：上年确认（在2025年12月31日前操作）
- 操作实质：这并非“填报新一年信息”，而是通过个人所得税APP对2025年度已填报的专项附加扣除信息进行“一键确认”或“一键带入”操作。系统会将您2025年的信息自动延续到2026年，无需重新逐项填写。
- 核心优势：信息可以最快速、最准确地同步给您的扣缴义务人。单位在2026年1月份发放工资、计算个税时，就能直接获取您的扣除信息并进行税前扣除，确保您1月份的工资就能享受到税收优惠。
- 操作流程：在2025年12月，登录个税APP，首页通常会弹出“下一年度专项附加扣除确认”提示，按引导确认即可。
方式二：当年填报（在2026年1月或之后操作）
- 操作实质：在2026年1月1日之后，首次填报或修改2026年度的扣除信息。
- 时间影响分析：
- 填报时间点：您在2026年1月15日填报。
- 单位获取信息时间：单位财务人员通常在每月初（如1月2-5日）从税务系统下载更新员工的扣除信息。如果您1月15日才填报，单位很可能在2月初才能获取到。
- 开始扣除月份：因此，您填报的扣除信息将从单位获取到的当月（即2月）开始计算并累计扣除。
- 全年总额保障：虽然1月份的工资可能未扣除，但全年可扣除总额（如子女教育12000元）不变。在2月及之后的月份，系统会自动累计计算，直至扣满全年额度。您也可以在2027年办理2026年度汇算清缴时，一次性补充扣除并申请退税。
三、 操作建议与情景选择
您应根据自身情况选择最合适的方式：
- 建议优先选择“方式一”（上年确认）：如果您的扣除项目（如子女教育、住房贷款利息等）在2026年没有变化，强烈建议在2025年12月完成确认。这是最省事、最高效的做法，能确保税收优惠从年初即生效。
- 在2026年1月填报的适用情景：
- 2026年首次发生扣除项目（如孩子2026年上小学、2026年首次贷款买房）。
- 2026年扣除信息有变更（如租房地点变更、赡养老人信息变化）。
- 错过了2025年底的确认。
- 具体操作步骤：2026年1月1日后，登录个税APP -> 进入“专项附加扣除填报” -> 选择扣除年度“2026” -> 逐项据实填报并提交。
四、 重要注意事项与常见问题澄清
- “年底前必须填”是误解：这通常是对“方式一”优势的强调，而非强制性截止日期。即使未在年底前确认，也绝不意味着您丧失了2026年度的扣除权利。
- 信息真实性负责：无论何时填报，都需对信息的真实性、准确性负责。如果虚假填报，将承担相应法律责任。
- 扣缴义务人的角色：您的填报信息最终需要提交给任职单位，单位才能在预扣预缴阶段为您办理扣除。请确保填报时选择的扣缴义务人信息正确。
- 年中离职或更换工作：如果年中换工作，需在新单位重新报送扣除信息，或选择在年度汇算清缴时自行办理扣除。
总结：2026年专项附加扣除完全可以在2026年1月填报。两者的核心区别在于享受扣除的起始月份：年底确认可确保1月工资即享受扣除；1月填报则通常从2月工资开始享受，但全年可扣除总额不受任何影响。请您根据个人情况，选择最方便、最适合的路径即可。