退役军人自主创业享受税收优惠的期限计算，是实务操作中的关键环节，直接关系到企业能否合规、充分地享受政策红利。根据国家现行有效的支持政策，其核心原则是：自个体工商户或企业完成工商注册登记的当月起，在36个月内（即3个自然年），按每户每年定额标准依次扣减相关税费。以下将依据最新政策文件，对享受条件、期限计算、优惠内容及操作要点进行系统梳理。
一、主要政策依据与核心要点
当前执行的主要政策是《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 退役军人部公告2023年第14号），该政策执行期限至2027年12月31日。其核心内容包括：
- 享受主体：自主就业的退役士兵。
- 创业优惠：自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年24000元的限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
- 企业吸纳优惠：企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以每人每年9000元的定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。
- 时间计算：政策明确表述为“自办理个体工商户登记当月起”或“自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起”，这为计算享受期限提供了明确的依据。
二、优惠期限的具体计算方法与示例
核心规则：优惠期起始点为登记（或用工）的当月，总时长为连续的36个自然月，不受自然年份的1月1日或12月31日影响。
以您优化后的日期为例——营业执照成立日期为2022年11月15日：
- 起始月：2022年11月（无论登记日是11月初还是11月末，起始月均为11月）。
- 时长：共计36个月。
- 结束月：从2022年11月开始，向后数36个月。计算如下：
- 2022年11月至2023年10月为第1个12个月。
- 2023年11月至2024年10月为第2个12个月。
- 2024年11月至2025年10月为第3个12个月。
- 因此，完整的优惠期为 2022年11月至2025年10月。
- 年度限额扣减：在上述36个月内，每年（指自然年度）可扣减的总额不超过24000元（创业）或9000元/人（吸纳）。例如，在2022年（仅11、12两个月），当年可扣减的额度上限仍是24000元，但实际扣减额以这两个月实际缴纳的税费为限，未扣完的结余部分通常不能结转至下一年使用，但下一年度会重新获得新的年度限额。
三、享受优惠的必备条件与申请流程
- 身份认定：创业者或所招用的员工必须持有《中国人民解放军退出现役证书》或《中国人民武装警察部队退出现役证书》，且被认定为“自主就业退役士兵”。
- 资料备查：企业或个体工商户需将相关退役士兵的证件、劳动合同（如适用）、社会保险缴费记录等资料留存备查，税务机关推行“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。
- 申报操作：在电子税务局进行增值税、附加税及企业所得税申报时，在相应的申报表减免税栏次（如《增值税减免税申报明细表》）中准确填写减免税代码（如退役士兵创业就业扣减增值税）和扣减税额。
四、常见误区与注意事项
- “成立日期” vs “实际经营日期”：优惠期严格从工商登记“成立日期”的当月起算，而非实际开业或产生收入的日期。即使您2022年11月15日领照后于12月才开业，起始月仍是2022年11月。
- 跨年度连续计算：优惠期是连续的36个月，中途不会因跨年而中断或重新计算。上例中2025年10月结束后，自2025年11月起不再享受此政策。
- 多类优惠不可叠加：如果纳税人同时符合多项扶持政策（如重点群体创业就业），只能选择其中一项最优惠的政策执行，不能叠加享受。
- 雇佣比例要求（针对企业吸纳）：部分地方在执行企业吸纳退役士兵优惠时，可能有额外的要求，例如要求退役士兵占企业职工总数的比例等，需关注当地具体执行口径。
- 政策时效性：务必确认您准备享受的政策在您计划享受的期间内处于有效执行期（如2023年第14号公告执行至2027年底）。
总结：
退役军人创业税收优惠的3年期限，确以营业执照上的“成立日期”所在月份为起始点，计算连续的36个月。对于2022年11月15日成立的企业，其可享受优惠的完整期间为2022年11月至2025年10月。为确保顺利享受，企业主应确保退役士兵身份合规、资料齐全，并在纳税申报时准确填报减免信息。鉴于地方执行细节可能存在差异，建议在首次申报前与主管税务机关进行沟通确认。