对于新注册的个体工商户，年收入达到百万元级别，其需要缴纳的税款主要涉及增值税及附加税费、个人所得税（经营所得） 两大核心部分。税负金额并非固定，而是根据您选择的征收方式（查账征收或核定征收）、可税前扣除的成本费用金额，以及是否充分利用税收优惠政策而动态变化。以下将为您进行系统性的梳理与测算。
一、 增值税及附加税费：主要取决于季度销售额
个体工商户同样适用小规模纳税人的增值税政策。
- 核心免税政策：根据规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计季度销售额未超过30万元的，免征增值税。
- 您的具体情况分析：您提到“季度不超30万，但年收入有110万左右”。这意味着如果收入在四个季度中均匀分布（每季度约27.5万元），且每季度销售额均未超过30万元，那么全年无需缴纳增值税。
- 附加税费：只要增值税免征，对应的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加也同时免征。
- 重要提醒：必须确保每个季度的开票收入（或申报的无票收入）不超过30万元红线。如果某个季度因业务集中导致销售额超标，则需就该季度全部销售额按1%的征收率（现行政策）缴纳增值税。
二、 个人所得税（经营所得）：税负的核心与计算关键
这是个体工商户最主要的税负来源，其征收方式分为查账征收和核定征收两种，计算逻辑截然不同。
方式一：查账征收（据实申报）
这是最普遍的方式。税务部门要求您设置账簿，准确核算收入、成本、费用，并据此计算应纳税所得额。
- 计算公式：应纳税所得额 = 全年收入总额 - 成本、费用以及损失 - 允许弥补的以前年度亏损
- 此处的“成本、费用”需要合法有效的凭证（如发票、工资单、租赁合同等）作为支撑。
- 税率：适用《个人所得税法》规定的五级超额累进税率（适用于经营所得）。
- 税率表如下：
- 全年应纳税所得额不超过30000元的部分，税率为5%，速算扣除数0；
- 超过30000元至90000元的部分，税率为10%，速算扣除数1500；
- 超过90000元至300000元的部分，税率为20%，速算扣除数10500；
- 超过300000元至500000元的部分，税率为30%，速算扣除数40500；
- 超过500000元的部分，税率为35%，速算扣除数65500。
- 您的税负测算（假设无成本费用）：
- 应纳税所得额 = 110万元（假设无任何成本费用）。
- 应纳税额 = 1100000 × 35% - 65500 = 385000 - 65500 = 319，500元。
- 请注意：此测算基于“无成本费用”的极端假设。在真实经营中，房租、水电、原材料采购、员工工资、本人每月5000元的基本减除费用（全年6万元）等，都是合法可扣减的项目。尽可能取得合规票据以增大扣除额，是降低税负的关键。
方式二：核定征收（简化申报）
如果因会计账簿不健全等原因无法准确核算，税务机关可能采用核定征收。核定方式有多种，最常见的是核定应税所得率。
- 计算公式：应纳税额 = 收入总额 × 应税所得率 × 适用税率 - 速算扣除数
- 应税所得率：由各省税务机关在规定的幅度内（例如，批发零售业可能在4%-15%之间）确定。假设您所在地区核定应税所得率为10%。
- 您的税负测算（按核定征收）：
- 应纳税所得额 = 110万元 × 10% = 11万元。
- 应纳税额 = 110000 × 20% - 10500 = 22000 - 10500 = 11，500元。
- 可见，在核定征收下，税负可能远低于查账征收（无成本票的情况）。但能否适用核定征收，完全取决于主管税务机关的认定和管理要求，并非由纳税人自由选择。
三、 关于核定征收的申请与您的后续选择
您问到“今年还能不能申请核定征收”，这需要明确以下几点：
- 非自由选择项：核定征收是一种税务管理手段，通常由税务机关根据纳税人的账簿设置、核算水平等情况依职权确定或批准。新注册的个体户可以主动向主管税务机关（或专管员）提出申请，说明难以准确核算的理由，但最终是否批准，决定权在税务机关。
- 当前监管趋势：近年来，随着税收征管规范化，核定征收的政策口径在持续收紧，特别是对于年收入规模较大的纳税人，税务机关更倾向于引导其建立健全账簿，实行查账征收。
- 您的策略考量：鉴于110万元的收入规模，您应该优先考虑规范财务核算，积极获取成本发票。如果实际利润率确实很低（例如低于10%），那么查账征收并取得充足成本票后的税负，可能比核定征收更低。与其寄希望于不确定的核定征收，不如立即着手规范财务管理。
四、 关于“刚注册能否注销”的问题
可以。如果个体工商户尚未发生实际经营、未开具发票、未产生应税义务，向市场监管和税务部门申请简易注销是可行的程序。
但是，请务必慎重考虑：注销意味着放弃一个合法的经营主体。与其因畏惧高税负而注销，不如正视问题，通过以下方式合法降低税负：
- 必须建立基本账簿：哪怕是最简单的流水账，记录每一笔收支。
- 全力获取成本费用发票：这是降低“应纳税所得额”最合法有效的途径。支付房租、采购货物、雇佣员工等，都必须主动索取发票。
- 用足税收扣除：业主本人的工资虽不能列支，但每月可扣除5000元的基本减除费用（年6万）以及符合标准的社保、公积金等专项扣除。
- 合理规划收入实现：在合法合规前提下，通过合理安排合同收款时间，确保季度收入平滑，以充分享受增值税季度30万元以下免税的红利。
总结：您新注册的个体户，在年收入110万元左右且成本较少的情况下，主要税负是个人所得税（经营所得）。在查账征收下，若无法提供成本票据，税负可能很高（超过30万元）；若通过规范管理取得充足成本票，税负可大幅降低。核定征收可能大幅降低税负，但申请结果不确定。最稳妥和长远的策略是立即开始规范财务与发票管理，转向查账征收并合法合规地优化税务结果。