在增值税专用发票的处理流程中，当已认证抵扣的发票需要作废或冲销时，其红字发票的开具流程具有明确的法定规则。该流程的核心是由实际受票方（即购买方）在增值税发票综合服务平台（或电子税务局相关模块）发起并提交《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《红字信息表》），销售方凭此信息表方可开具红字发票。这并非一个可由双方随意选择或由销售方单方面发起的操作。下面将系统阐述其政策依据、分情景操作流程以及常见问题解决方案。
一、 核心原则与政策依据
根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）的规定，增值税专用发票红冲的流程依据发票的当前状态（是否已用于申报抵扣）而严格区分：
- 购买方已认证抵扣：必须由购买方在增值税发票管理新系统中填开并上传《红字信息表》，系统自动校验通过后生成带有唯一编号的《红字信息表》。购买方暂不做进项税额转出账务处理，但需将《红字信息表》编号交予销售方。
- 购买方未认证抵扣或发票未交付等情况：可由销售方自行在系统中填开并上传《红字信息表》。
因此，对于您已抵扣的发票，红冲流程的发起责任和义务方确实是贵公司（购买方），对方（销售方）的说法在原则上是正确的，他们无法绕过您直接发起。
二、 详细分步操作流程（针对已抵扣发票）
整个红冲过程需要购销双方协作完成，具体步骤如下：
第一步：购买方（贵公司）发起并提交《红字信息表》
- 登录系统：进入所在地的“增值税发票综合服务平台”或电子税务局的对应模块。
- 选择功能：找到“红字信息表”或类似菜单，选择“红字发票信息表填开”。
- 填写信息：
- 选择申请类型为“购买方申请”。
- 输入需要冲红的原蓝字发票的“发票代码”和“发票号码”。
- 系统会自动带出该发票的详细信息。选择红冲原因（如：开票有误、销货退回、销售折让等）。
- 校验与提交：确认信息无误后，点击提交。系统将进行自动校验（确认该发票确已抵扣）。
- 获取编号：校验通过后，系统会生成一份带有16位数字编号的《红字增值税专用发票信息表》。请务必完整、准确地记录此编号。
- 通知销售方：将这份《红字信息表》的编号（通常不需要纸质表，只需编号）提供给销售方。
第二步：销售方（对方公司）凭编号开具红字发票
- 接收信息：获取购买方提供的《红字信息表》编号。
- 进入开票系统：在其税控开票软件（如金税盘、税UKey版软件）中，进入“红字发票管理”或“发票填开”下的“红字发票开具”功能。
- 下载信息表：选择“下载红字信息表”或“导入网络下载的红字发票信息表”，输入购买方提供的16位编号，下载并导入系统。
- 开具红票：系统会自动带出所有冲销信息，销售方核对无误后，直接开具一张金额为负数的增值税专用发票（即红字发票）。这张红字发票的合计金额、税额应为原蓝字发票的负数。
- 交付与传递：将开具好的红字发票的发票联和抵扣联交付给购买方（贵公司）。同时，销售方需将对应的《红字信息表》作为记账凭证附件。
第三步：购买方（贵公司）的后续账务与税务处理
- 取得红字发票：收到销售方开具的红字发票。
- 进行账务处理：凭红字发票的发票联和抵扣联，进行会计处理。原蓝字发票已抵扣的进项税额需要做进项税额转出。例如：
- 原分录为：借：原材料/费用，借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款。
- 红冲时分录为：借：应付账款（或原相关科目，红字），贷：原材料/费用（红字），贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。
- 税务申报：在所属期的增值税纳税申报表中，将这笔进项税额转出额填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》的第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”中。
三、 常见问题与注意事项
- 对方声称“不会操作”或“系统无法发起”：这是最常见的推诿说辞。您可以明确告知对方，对于已抵扣发票，税法规定必须由购买方发起信息表。他们只需在开票软件中“下载”您已申请通过的信息表即可开具。这是其作为销售方的法定义务。
- 信息表填开错误：如果《红字信息表》信息填错，在销售方未开具红字发票前，购买方可以在系统中将该信息表作废，然后重新填开提交。
- 销售方拒绝配合开票：如果销售方在获得信息表编号后仍拒绝开具红字发票，您首先应正式发函（如盖章的商务函或电子邮件）催告。若对方仍不履行，您可以携带已申请通过的《红字信息表》（可打印）、原蓝字发票复印件、业务变更证明（如终止合同、退货协议等）以及沟通记录，向主管税务机关报告。税务机关可协调处理。
- 时间要求：红冲发票没有绝对的时限，但应与业务发生时间基本匹配。对于因退货、折让等原因的红冲，建议在业务事实发生后及时办理。
结论：对于已认证抵扣的增值税专用发票，红冲流程的法定发起方是购买方（贵公司）。您需要在发票综合服务平台提交《红字信息表》并获取编号，将此编号提供给销售方。销售方则必须凭此编号在其开票系统中下载信息并开具红字发票。双方各司其职，紧密协作，方能高效、合规地完成整个发票冲销流程。