其他货币资金是指企业除库存现金和银行存款之外，为特定用途而存放的货币资金，常见类型包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款以及存出投资款等。在现金流量表编制过程中，这些资金的处理需要遵循《企业会计准则第31号——现金流量表》关于“现金及现金等价物”的定义与分类原则。
首先，从性质上看，大多数其他货币资金满足“现金及现金等价物”的认定标准：它们期限短（通常自取得起三个月内）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小。因此，其他货币资金在资产负债表上通常列示于“货币资金”项目下，其增减变动自然影响现金流量表的期初与期末现金余额。但是，如果某笔其他货币资金存在使用限制（例如因诉讼被冻结、作为质押保证金且期限超过三个月），则不应计入现金及现金等价物，而需要在附注中单独披露其金额与受限原因。
其次，关于“是否需要单独设置现金流量项目”这一问题，正确的做法是：不需要在现金流量表主表中增设“其他货币资金”的独立项目。这是因为现金流量表的项目分类依据的是资金流动的经济实质，而非账户名称。企业应当根据其他货币资金的具体用途，将其对应的收付金额分别归入经营活动、投资活动或筹资活动的相应细目中。举例说明：
- 企业使用银行汇票存款支付原材料采购款。此时，资金从“其他货币资金——银行汇票”转出，实际形成了经营活动中的采购支出。在现金流量表中，该笔金额应计入“购买商品、接受劳务支付的现金”，而非单独列示为“其他货币资金减少”。
- 企业将资金从基本户划转至“存出投资款”账户，准备用于购买上市公司股票。这笔划转本身只是现金形式在货币资金内部之间的转换（银行存款减少，其他货币资金增加），不影响现金流量表总额，无需列示。只有当实际使用存出投资款买入股票时，才作为“投资所支付的现金”计入投资活动现金流出。
- 企业为申请进口设备而存入银行的信用证保证金（假设保证金存期短于三个月），在支付保证金时，视同现金内部划转；待信用证到期实际对外付款时，该笔支出属于购建固定资产，应归入“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”。
再次，若其他货币资金用于偿还短期借款或支付利息，则应分别归入筹资活动的“偿还债务支付的现金”或“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”。由此可见，其他货币资金不需要单独设置现金流量项目，但其每一笔收付都需要根据业务实质找到对应的归属项目。
为了更清晰地反映这些资金的流动，企业可以在现金流量表附注中按主要类别（如银行汇票、信用卡、存出投资款）披露其期末余额与期初余额的调节情况，以及其中受限部分的具体金额。此外，对于定期存单质押开立银行承兑汇票所对应的保证金，若企业能够随时支取且质押期限短，仍可作为现金等价物；若质押与借款期限相匹配且超过三个月，则视为受限资金，从现金及现金等价物中剔除。
综上所述，其他货币资金在现金流量表中的处理核心在于“归类”而非“单独设置”。企业应结合每一笔交易的经济实质，将相关现金流准确划分至经营、投资或筹资活动，并确保期末货币资金余额与现金流量表末的现金及现金等价物余额勾稽一致。