一、现有处理方式是否合规？
是的，现有处理方式完全符合企业会计准则及税务规定。核心逻辑在于：集团统一向保险公司投保，发票虽然只开给集团（寿州控股），但保险受益对象包括集团自身员工和各个子公司的员工。集团作为付款方，为子公司垫付保费，账务上应当将属于子公司员工的部分确认为对子公司的债权（其他应收款），而将属于集团自身员工的部分确认为本公司的费用。子公司则应当将对应的保费确认为本公司的职工福利费或补充医疗保险费，同时确认对集团的债务（其他应付款）。因此，你目前的分录（集团：借：管理费用——补充医疗保险（自用部分），其他应收款——各子公司（垫付部分），贷：银行存款；子公司：借：管理费用——补充医疗保险，贷：其他应付款——寿州控股）是正确的，不需要修改。
二、为什么不需要修改？
- 实质重于形式原则：虽然发票抬头是集团，但保险的经济利益流向了各子公司的员工，子公司是该部分保费的实际受益主体和成本承担主体。将子公司部分挂往来，真实反映了集团代垫资金、子公司独立承担费用的经济实质。
- 税前扣除凭证合规：根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）第十八条，企业与其他企业共同接受应税劳务，采取分摊方式的，可以以分割单作为税前扣除凭证。具体到本案例：集团持有保险公司开具的原始发票；各子公司可以凭集团提供的发票复印件以及费用分割单（或内部结算凭证）作为入账和税前扣除的合法依据，无需要求保险公司重新为每个子公司分别开票。因此，子公司部分挂往来并凭分割单扣除，完全合规。
- 补充医疗保险的税务扣除限额：无论是集团还是子公司，为员工支付的补充医疗保险费，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以在不超过职工工资总额5%的限额内据实扣除。各子公司将分摊到的保费计入本公司的补充医疗保险费，有利于分别享受各自的扣除限额；如果全部计入集团费用，可能导致集团超出限额而子公司无法充分扣除，造成整体税负上升。
三、如果当初做错了，如何修改？
你目前的做法没错，不需要修改。但假设另一种错误情形：集团将全部保费（包括子公司部分）都计入了本公司的管理费用，而没有挂应收。这种情况下必须进行更正调整。调整分录如下（以某子公司应分摊10万元为例）：
- 冲减集团多计的费用：
借：其他应收款——某子公司 10万元
贷：以前年度损益调整（或管理费用——补充医疗保险，若在当年） 10万元 - 同时，通知子公司补记费用：
借：管理费用——补充医疗保险 10万元
贷：其他应付款——寿州控股 10万元 - 待子公司归还垫付款时，集团：
借：银行存款 10万元
贷：其他应收款——某子公司 10万元
子公司：
借：其他应付款——寿州控股 10万元
贷：银行存款 10万元
四、补充说明与风险提示
- 分割单的制作要求：费用分割单应包含以下内容：费用名称（补充医疗保险费）、分摊依据（如员工人数比例或工资总额比例）、总金额、各分摊方名称及金额、发票号码、开票日期、集团盖章。建议留存电子版备查。
- 个人所得税影响：为员工缴纳的补充医疗保险属于职工福利费，根据财税〔2017〕45号文，对个人实际发生的补充医疗保险费用，应并入当月工资薪金所得计征个人所得税。但若企业为全体员工统一办理且无法分割到个人，部分地区允许暂不征税。实务中建议与当地税务机关确认。
- 集团内部资金流：子公司应当及时将垫付款归还给集团，避免长期挂账形成关联方资金占用，可能引发增值税视同贷款服务风险（若超过一年且无息）。建议在当年内结清往来。
五、总结
你现有的账务处理（集团自用部分计费用，子公司部分挂应收）准确反映了经济实质，既符合会计准则，又能满足各子公司独立税前扣除的要求，且凭证合规，无需修改。唯一需要留意的就是及时向子公司收回垫付款，并规范制作费用分割单备查。若此前误将子公司部分计入集团费用，则应按上述调整分录进行更正。