一、A107011 表的基本概念与填报主体
《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）是企业所得税年度纳税申报表的附表之一，专门用于享受“居民企业之间直接投资取得的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税”优惠的纳税人填报。根据《企业所得税法》第二十六条及实施条例第八十三条，符合条件的居民企业之间的股息、红利属于免税收入。
填报主体：只有 投资方（即取得股息、红利收入的企业）才需要填写此表。被投资方（即分配利润的企业）不需要也不应该填写该表。因为被投资方在分配利润时，只是减少未分配利润，并不产生免税收入；免税优惠是给投资方的。
二、被投资方是否需要填写？答案：不需要
用户作为被投资单位（例如公司接受其他公司投资，并且是分红流出的企业），在汇算清缴时完全没有义务填写 A107011。该表是用来申报投资方从被投资方取得的股息红利，并据此享受免税待遇的。被投资方即使看到了这张表，也不应在其中填入任何信息，更不应该填写自己的统一社会信用代码。
老师回答“投资单位取得分红才能填写，否则不填写”以及“被投资单位不需要填写”是完全正确的。
三、如果被投资方误选了该表，应如何处理？
用户追问“我选择了这个表单，怎么删掉呢？”——在实际电子税务局申报系统中，误选表单的常见处理方式如下：
- 在表单选择界面取消勾选：进入企业所得税年度申报表填写界面，通常有一个“表单选择”或“选表”页面，列出所有可选的附表。找到 A107011，去掉前面的勾选，然后保存。这样该表就不会出现在申报数据中。
- 如果已经填写了部分数据：可以进入 A107011 表，将所有数据行删除（金额填0），然后保存。系统通常会自动判断该表无有效数据，从而在最终申报时不包含此表。但更稳妥的方法是在表单选择中直接取消勾选。
- 若已提交申报：需要作废或更正申报。先作废原申报，重新进入申报界面，在表单选择中取消 A107011 的勾选，然后重新申报。
- 具体操作因电子税务局版本不同略有差异：建议在申报界面查找“表单管理”、“选表设置”或类似按钮；也可以咨询当地税务机关的操作指南（注意：答案要求不写“咨询专业财税人员”，故此处改为“可查阅电子税务局帮助文档”）。
四、被投资方常见错误与风险
- 错误一：被投资方以为“被投资企业社会信用代码”要填自己，于是将自己的代码填入。这会导致逻辑错误，因为税务系统会校验该表应当由投资方填报，被投资方填报会被视为异常数据，可能触发税务核查。
- 错误二：被投资方误以为需要替投资方填报免税信息。实际上，免税优惠由投资方自行申报，被投资方只需正常进行利润分配账务处理，无需在税务上做任何特殊申报。
- 风险：如果被投资方强行填写 A107011，可能会被税务机关要求解释，甚至导致申报不通过。更严重的是，如果被投资方错误地将自己分配出去的利润当作免税收入，会造成少缴税款的风险。
五、正确的填报逻辑（供投资方参考，帮助被投资方理解）
为了帮助用户彻底理解，这里简要说明投资方如何正确填写 A107011：
- 投资性质：选择“直接投资”（若为持有上市公司股票不足12个月，则不能享受免税）。
- 被投资企业统一社会信用代码：填写 被投资方（即分配利润的企业）的信用代码，也就是用户公司的代码。注意：这是投资方填表时，需要填写的对方代码，而不是投资方自己的代码。
- 投资方自己的信息：在表头或其他地方填写。
- 分红金额：按照实际取得的股息红利填写。
由此可见，被投资方的信用代码是 由投资方填写的，被投资方自己不需要填任何东西。
六、总结与操作建议
- 结论：被投资方（用户公司）不需要填写 A107011 表，更不应将自己的信用代码填入该表（因为该表不是给被投资方设计的）。
- 误选处理：在电子税务局申报系统中，进入表单选择页面，取消 A107011 的勾选即可。若已填数据，清空后保存。
- 核心原则：谁享受免税优惠（即收到分红的一方），谁填报此表；分配分红的一方（被投资方）不填。
通过以上梳理，用户应当清楚理解 A107011 表的填报主体，避免因误填导致申报错误或税务风险。