针对企业在本月未取得发票但已收到货物，需要暂估入库的情形，以及后续暂估金额差异、红冲处理、凭证附件要求等问题，以下从暂估依据、金额差异调整、次月红冲流程、附件管理四个维度进行系统解答。
一、暂估成本必须有合规依据，不能凭空入账
根据《企业会计准则》及《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，企业购入存货已入库但发票未到，应当在月末合理估计成本并暂估入账。暂估不是无依据的随意数字，必须基于能证明货物真实入库的原始凭证，例如：
- 送货单（供应商提供的随货同行单，注明货物名称、数量、金额、收货日期及双方签章）；
- 入库单（企业内部填制，经仓管员、采购员签字）；
- 采购合同、订单、物流单等辅助资料。
对账单（供应商每月汇总的对账函）只是核对结果的汇总，不能作为单次暂估的直接依据，因为它缺乏具体入库明细和签收记录。因此，原始问答中“需要提供送货单才是交易单据，对账单是结果”是正确的。
二、暂估金额大于实际送货单的处理：及时调整并补单
如果暂估金额大于实际送货单金额（例如暂估45,000元，实际送货单只有32,000元），说明估计不准确。正确的做法是：
- 当月发现差异：在暂估当月，根据实际送货单金额调整暂估入账金额。借记“原材料”或“库存商品”等科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”，按32,000元入账，而不是45,000元。
- 跨月发现差异（如11月暂估，12月收到发票或送货单才发现）：应在发现当期红冲原暂估分录，再按实际送货单金额重新暂估（如果发票仍未到），或者直接按发票金额入账。
核心要求：必须取得供应商补开的正确金额的送货单，作为调整依据。没有真实送货单支持的暂估差异，税务机关可能认定为虚假暂估，不得税前扣除。
三、次月收到发票后的红冲与重新入账流程
当次月（或以后月份）取得发票时，需要进行以下账务处理（以实际金额与暂估金额一致为例；若不一致，差额调整当期成本）：
- 红冲原暂估分录（用红字或负数）
借：原材料 / 库存商品 （红字，原暂估金额）
贷：应付账款——暂估应付账款 （红字） - 按发票金额重新入账（假设为一般纳税人，取得增值税专用发票）
借：原材料 / 库存商品 （发票不含税金额）
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——XX供应商 （价税合计）
如果发票金额与暂估金额有差异，差额直接调整当期的主营业务成本（若原材料已领用）或原材料（若仍在库）。例如暂估45,000元，发票金额32,000元，差异13,000元应冲减当期成本。
四、记账凭证附件要求：必须附暂估依据，且应一式多份
原始问答中反复提到的“凭证附件”问题，答案如下：
- 暂估记账凭证：必须附送货单（供应商提供）和入库单（企业自制）。送货单应注明实际入库数量、金额。如果暂估金额与实际送货单不一致，应以送货单为准，并要求供应商重新开具正确金额的送货单。
- 红冲凭证：红冲分录可以不附新的原始凭证，但应在摘要中注明“冲销X年X月暂估第XX号凭证”，并将原暂估凭证的附件复印件附上（或注明原凭证号备查）。
- 重新入账凭证：必须附发票、送货单（应与发票金额一致）、入库单（如重新办理入库）。送货单原则上要求一式多份（至少一联供应商留存、一联企业仓库、一联财务），这是内部控制的通常做法。如果只有一份，财务应复印并加盖“与原件一致”章，或者要求供应商补单。原始问答中“去文印店印刷入库单，至少1式3份”是针对企业内部入库单的设计建议，而不是送货单。但核心是：暂估依据必须真实、完整，能够追溯。
五、试营业期跨月单据的处理
公司10月20日试营业，10月份的送货单可以放在11月暂估入账，只要该笔货物确实在11月才完成入库确认或财务入账。但应注意：暂估的期间应与实际收货期间保持一致，避免人为跨期调节成本。例如10月已收货物，应在10月暂估，而不是推迟到11月。如果确实是因为单据传递延迟，应在11月暂估并说明原因。
六、总结与建议
- 暂估必须有依据：送货单、入库单、合同等，不能凭空暂估。
- 金额差异：以实际送货单为准，暂估多了要及时红冲调整，并要求供应商补正确单据。
- 附件要求：暂估凭证后附送货单；红冲凭证可引用原凭证；重新入账凭证附发票及送货单。
- 一式多份：企业应建立规范的入库单制度，至少一式三联（仓库、财务、采购），送货单尽量要求供应商提供多联。
- 风险提示：无真实依据的暂估，在税务稽查中会被认定虚增成本，补税并罚款。
最终答案：暂估成本必须附送货单等真实依据；暂估金额大于实际时应按实际调整；次月红冲后凭发票重新入账；凭证附件应完整，建议一式多份。