核心结论
单位缴费基数：填年报年度1至12月所属期全部员工养老缴费基数累加总额。
本期实际缴费金额：填年报年度1月1日至12月31日实际入库到账的养老费用（单位+个人合计），剔除往年补缴、滞纳金、跨年预缴款。
一、关于“所属期”与“入库期”的区别
这是填报中最容易混淆的概念，需要先理清：
| 概念 | 含义 | 在年报中的适用 |
| 缴费所属期 | 社保费用对应的工资发放月份（即该笔社保是为哪个月份的工资缴纳的） | 单位缴费基数按所属期统计 |
| 实际入库期 | 社保费用实际缴纳到账的日期 | 本期实际缴费金额按入库期统计 |
举例说明：2025年12月的社保费，如果在2026年1月才实际缴纳到账，则：
- 该笔费用的缴费所属期为2025年12月 → 应计入2025年度的“单位缴费基数”
- 该笔费用的实际入库期为2026年1月 → 不应计入2025年度的“本期实际缴费金额”
二、单位缴费基数的填报规则
填报口径：当年1至12月社会保险费申报表中各月缴费基数累计金额
具体计算方法：
- 将1月至12月每个月的养老缴费基数（当月所有参保人员缴费基数之和）相加
- 以社保申报表或社保系统导出的“缴费基数台账”数据为准
- 填报单位为“万元”
数据来源：
- 登录电子税务局或社保经办机构系统，导出2025年1至12月各月的《社会保险费缴费申报表》
- 将各月申报表中的“缴费基数”栏数据逐月相加
注意：如果某个月份有人员增减变动，应以当月实际参保人员的缴费基数合计为准，而非全年统一标准。
三、本期实际缴费金额的填报规则
填报口径：报告期内单位向社会保险费征收机构实际缴纳的社会保险费（含单位部分和个人部分）
具体范围：
- ✅ 包含：2025年1月1日至12月31日期间实际到账入库的社保费（含单位缴费和个人缴费）
- ❌ 不包含：往年补缴、滞纳金、跨年度预缴金额
- ❌ 不包含：缴费所属期不在报告期内的政策性补缴和补缴欠费
数据来源：
- 银行扣款回单或社保缴费证明
- 社保系统导出的“实际缴费台账”（按入库日期筛选2025年全年）
四、关于“当月扣当月”与“下月扣上月”的澄清
原始问答中老师提到“社保都是当月交当月的”，这一说法需要结合各地实际情况来理解：
情况一：当月缴纳当月（多数地区）
- 部分地区采用当月申报、当月扣缴的模式
- 此时“缴费所属期”与“实际入库期”基本一致，填报相对简单
情况二：当月缴纳上月（部分地区）
- 部分地区采用当月申报缴纳上月社保的模式（例如12月缴纳11月的社保）
- 此时需要特别注意：2025年12月缴纳的如果是11月的社保费，则该笔费用的缴费所属期为11月，应计入2025年度的单位缴费基数；但其实际入库期为12月，也属于2025年度的本期实际缴费金额
核心判断标准：无论当地采用哪种扣缴模式，填报时均应严格遵循“按缴费所属期统计基数、按实际入库期统计金额”的原则。
实务操作建议：
- 登录社保系统导出“缴费基数明细表”和“实际缴费明细表”
- 基数填报以“缴费所属期”为准，金额填报以“实际到账日期”为准
- 两者可能不完全对应，但各自按各自的口径填报即可，无需强行匹配
五、常见错误及风险提示
错误一：基数填报用全年平均工资而非累计基数
- 正确做法：将1至12月各月缴费基数累加，而非简单取平均值乘以12
错误二：实际缴费金额只填单位部分，漏填个人部分
- 正确做法：填报单位部分+个人部分的合计金额
错误三：将补缴往年欠费计入本期实际缴费金额
- 正确做法：剔除往年补缴、滞纳金、跨年预缴款
错误四：将2025年12月所属期但2026年入库的社保费计入2025年实际缴费金额
- 正确做法：实际缴费金额按入库日期统计，2026年入库的不计入2025年
风险提示：
- 工商年报社保数据虽为非强制性公示事项，但企业应对数据的真实性负责
- 市场监管部门每年通过“双随机、一公开”方式抽查年报数据，如发现弄虚作假，将依法给予行政处罚
- 建议填报前与社保缴费证明、银行扣款记录逐笔核对
六、操作建议
- 提前导出全年数据：登录电子税务局或社保经办机构系统，导出2025年全年社保缴费明细
- 分月整理基数：按1至12月分别统计各月缴费基数，逐月相加
- 按入库日期筛选金额：以银行扣款回单或社保系统实际到账日期为准，汇总2025年全年实际缴纳金额
- 剔除不可计入项：逐笔核对，剔除往年补缴、滞纳金、跨年预缴款
- 注意单位换算：填报时注意单位为“万元”
- 与税务申报交叉核对：社保缴费基数与个税申报的工资总额应存在合理的勾稽关系