针对个体工商户是否需要做账以及征收方式选择的问题，核心结论是：建账做账是个体工商户的法定义务，并非可选项；征收方式的选择则需结合经营规模、成本结构和未来发展规划综合判断。以下从建账义务、征收方式对比及实操建议三个维度进行系统解析。
一、建账做账：法定义务，而非可选项
根据《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令第17号公布，第44号修正）第二条规定，凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证，并根据合法、有效凭证记账核算。这意味着，建账做账是个体工商户的法定义务，而非根据经营者意愿选择的事项。
具体建账标准区分复式账与简易账两种形式：
（一）应当设置复式账的情形
符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账：
- 注册资金在20万元以上的；
- 销售增值税应税劳务的纳税人月销售（营业）额在4万元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在6万元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在8万元以上的；
- 省税务机关确定应设置复式账的其他情形。
复式账需按《个体工商户会计制度（试行）》设置总分类账、明细分类账、日记账等，进行完整的财务会计核算。
（二）应当设置简易账的情形
符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账：
- 注册资金在10万元以上20万元以下的；
- 销售增值税应税劳务的纳税人月销售（营业）额在1.5万元至4万元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在3万元至6万元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在4万元至8万元的；
- 省税务机关确定应当设置简易账的其他情形。
简易账应当设置经营收入账、经营费用账、商品（材料）购进账、库存商品（材料）盘点表和利润表，以收支方式记录、反映生产、经营情况并进行简易会计核算。
（三）达不到建账标准的情形
达不到上述建账标准的个体工商户，经县以上税务机关批准，可按照税收征管法的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。但需注意，这不等于“不用做账” ，而是以简化形式履行记账义务。
建账时间要求：达到建账标准的个体工商户，应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿并办理账务。账簿方式一经确定，在一个纳税年度内不得进行变更。
二、查账征收与核定征收：核心区别与选择依据
（一）查账征收
查账征收适用于账本、凭证、财务核算制度相对健全的个体工商户，能够正确计算应纳税款。纳税人需根据实际发生的收入、成本、费用计算应纳税所得额，适用5%至35%的五级超额累进税率。
- 优点：税负与实际经营利润相匹配，成本费用可据实扣除，利润低时税负相应较低。
- 缺点：对会计核算要求高，需规范建账、准确核算，管理成本相对较高。
- 适用场景：年销售额较大（如超过500万元）、成本结构复杂、有较多合规票据可供抵扣的经营者。
（二）核定征收
核定征收适用于“账簿不健全但能控制收入或成本”的中间状态纳税人，税务机关根据其经营行业、规模等因素核定应税所得率（通常为5%至30%），再按实际收入计算应纳税额。
- 优点：简化办税流程，降低了对会计核算的要求。
- 缺点：对经营波动适配性弱，税负可能高于实际利润对应的税额。
- 适用场景：生产经营规模小、成本难以准确核算的小型个体户。
（三）政策趋势：核定征收逐步收紧
近年来，税务机关逐步要求个体户改为查账征收，必须规范记账、保留发票。2024至2026年是建账要求的缓冲阶段，税务机关以辅导为主，但重点行业如电商、物流、建筑装饰等已优先纳入严查范围。部分地区的抽查显示，相当比例的个体户存在账簿缺失或严重不规范问题，被要求限期整改。2026年是个体户完成建账、记账、报税合规化的重要时间节点。
三、选择建议
基于约120万元年销售额的规模，给出以下建议：
（一）建账层面
该规模已超过简易账的建账标准上限（月销售额8万元），应当设置复式账。建议聘请专业代账机构或具备资质的财会人员代为建账和办理账务。
（二）征收方式选择
- 若成本票据齐全、利润率较低：查账征收可能更有利——成本费用可据实扣除，税负更贴合实际盈利情况。
- 若成本票据缺失、核算能力有限：可先向税务机关申请核定征收，但需注意政策收紧趋势，尽早规范建账以备过渡至查账征收。
- 若未来有融资、投标等对外证明经营能力的需求：建议主动选择查账征收，规范化的财务数据更具公信力。
（三）自己做账的可行性
自己可以做简易账，前提是具备基本的记账能力并了解相关会计科目设置。但对于复式账，建议委托专业机构处理，以避免因账务不规范引发的税务风险。
四、注意事项
- 账簿和凭证应保存10年。
- 查账征收户需按月或季申报增值税、个人所得税等税种。
- 自2023年1月1日至2027年12月31日，个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。
- 增值税方面，月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）的，免征增值税。