针对因违法解除劳动合同而支付的仲裁赔偿金，其会计处理与税务处理均有明确的规定，具体如下。
一、会计处理：计入“辞退福利”
根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》的规定，企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，均属于辞退福利。违法解除劳动合同所支付的赔偿金，其性质完全符合这一定义。
正确的会计分录如下：
- 计提时（确认负债）：
借：管理费用—辞退福利
贷：应付职工薪酬—辞退福利 - 支付时（冲减负债）：
借：应付职工薪酬—辞退福利
贷：银行存款
这项操作意味着需要在“应付职工薪酬”一级科目下，专门设立“辞退福利”作为二级明细科目进行核算。这样做不仅能清晰地区分辞退补偿与常规工资奖金，也便于企业进行财务分析与税务处理。
二、个人所得税处理：存在免税额度
关于个人所得税，根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）的规定，个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入（包括经济补偿金、生活补助费和其他补助费），实行部分免税政策。
具体规则如下：
- 免税部分：在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。
- 应税部分：超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表计算纳税。
重要提示：
- “当地”的界定：指员工工作地所在的直辖市、计划单列市或设区的市。
- “上年”的界定：指解除劳动关系前一个完整自然年度。
- 免税额度动态变化：该免税标准每年会根据当地统计部门公布的上一年度职工平均工资进行调整。例如，深圳市2025年的免税标准已调整为531,171元。因此，计算时必须使用员工离职时适用的最新标准。
- 违法解除不影响税务定性：无论是违法解除还是合法解除，只要属于解除劳动关系支付的一次性补偿，均适用上述个人所得税政策。
三、总结
总而言之，违法解除劳动合同的仲裁赔偿金，会计上应通过“管理费用—辞退福利”和“应付职工薪酬—辞退福利”科目核算。在申报个人所得税时，需先计算当地上年职工平均工资的3倍数额，赔偿金总额在此额度内免征个税，超出部分则需单独计算并代扣代缴。