一、增值税：限额即征即退
安置残疾人的单位和个体工商户，可享受增值税限额即征即退政策。自2026年1月1日至2027年12月31日，税务机关按安置残疾人人数，按月退还增值税。每位残疾人每月可退还的增值税限额，由税务机关根据所在区县适用的月最低工资标准的4倍确定。企业安置的残疾人数越多，可退还的增值税额度越高。需注意，此优惠仅适用于生产销售货物、提供加工修理修配劳务及部分现代服务和生活服务（不含文化体育和娱乐服务）且相关收入占比达50%的纳税人，不适用于直接销售外购货物（含商品批发和零售）。
享受增值税即征即退，须同时满足以下条件：
- 安置比例与人数：纳税人（盲人按摩机构除外）月安置残疾人占在职职工比例不低于25%，且人数不少于10人；盲人按摩机构比例不低于25%，人数不少于5人。
- 签订劳动合同：与每位残疾人签订1年以上劳动合同或服务协议，且残疾人在岗工作。
- 足额缴纳社保：为每位残疾人按月足额缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。
- 支付最低工资：通过银行等金融机构，向每位残疾人按月支付不低于所在区县经省级政府批准的月最低工资标准的工资。
- 纳税信用等级：纳税信用等级不为C级或D级。
二、企业所得税：工资100%加计扣除
企业安置残疾人员，在据实扣除残疾职工工资的基础上，可在计算应纳税所得额时再按100%加计扣除。即每支付100元工资，税前可扣除200元。加计扣除在年度汇算清缴时计算，预缴时只能据实扣除。享受此优惠同样需满足签订1年以上合同、足额缴纳社保、银行发放不低于最低工资等条件。企业采取“自行判别、申报享受、资料留存备查”方式，无需单独备案。需留存备查的资料包括：社保缴纳证明、非现金支付工资证明、残疾职工名单及证件、劳动合同等。
三、城镇土地使用税：符合条件的可减免
在一个纳税年度内，月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数比例高于25%（含），且实际安置人数高于10人（含）的单位，可免征该年度城镇土地使用税。具体减免税比例及管理办法由各省确定。该政策同样实行“自行判别、申报享受、资料留存备查”。
四、残疾人就业保障金：分档减缴与免征
残疾人就业保障金（残保金）是为保障残疾人权益设立的政府性基金。安置残疾人可享受以下减免：
- 分档减缴：安排残疾人就业比例达到1%（含）以上但未达规定比例（通常为1.5%）的，按应缴费额50%缴纳；比例在1%以下的，按90%缴纳。
- 免征：在职职工人数在30人（含）以下的企业，免征残保金。
五、多项政策叠加效应
上述增值税、企业所得税、城镇土地使用税及残保金减免政策可叠加享受。例如，有企业安置3名残疾人后，不仅残保金得以全额免征，叠加享受各项税费优惠后全年累计减负超150万元。这种“安置一人、减负多项”的政策设计，有效降低了企业用工成本。