一、挂账清理的会计处理路径
企业对公转账支付款项后，对方未开具发票，该笔款项在账务上持续挂账，既不符合资产的定义，也无法结转为成本费用。清理该笔挂账的第一步，是确认该笔款项的性质——究竟是采购货物或服务的预付款，还是属于其他性质的资金往来。若确系采购业务预付款，且企业已收到货物或接受了服务，则即使未取得发票，也应根据业务实质进行账务处理，将该笔支出暂估入账，计入相关成本费用科目。会计分录为：
借：原材料/库存商品/管理费用等 1,250元
贷：预付账款——XX公司 1,250元
在摘要中明确注明“暂估入账，发票未到，年度汇算清缴时做纳税调增”。该处理可实现“银行余额对上、预付账款结清、利润反映真实业务”三个目的。若该笔款项实际为借支、保证金或押金性质，不应通过“预付账款”核算，而应调整至“其他应收款”科目，持续挂账直至收回或核销。
二、无票支出的企业所得税影响
在账务处理中确认该笔成本费用后，由于未取得合规发票，该笔支出在企业所得税汇算清缴时不得在税前扣除。根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）的规定，企业应在当年度汇算清缴结束前取得符合规定的税前扣除凭证。若未能取得，需在汇算清缴时做纳税调增处理。具体操作路径为：在企业所得税年度汇算清缴申报表中，通过《纳税调整项目明细表》（A105000）第30行“（十七）其他”栏次，在“账载金额”列填列该笔无票支出金额1,250元，“税收金额”列填列0，“调增金额”列自动计算为1,250元。该操作将增加应纳税所得额，若企业适用小型微利企业优惠税率（如5%），则额外缴纳企业所得税约62.5元。该税款即为未取得发票的税务成本。
三、通过税务机关督促对方开票的操作路径
若对方公司拒绝配合开具发票，企业有权向其主管税务机关投诉举报，督促其履行开票义务。根据《发票管理办法》的规定，销售商品、提供服务的收款方应当向付款方开具发票，拒绝开具发票属于违法行为，税务机关有权责令改正并处以罚款。
具体操作步骤如下：
第一步，确认对方公司的主管税务机关。通过“国家企业信用信息公示系统”查询对方公司的注册地址及所属区县，确认其主管税务机关为国家税务总局XX市XX区税务局。
第二步，查找该区税务局的对外公开联系电话，或通过当地12366纳税服务热线，转接至该区税务局的纳服部门或税源管理科。
第三步，向接线人员说明情况：对方公司（提供全称及统一社会信用代码）在X年X月收取我司款项1,250元后，拒绝开具发票，请求税务机关责令其依法开票。税务机关通常会记录该投诉并转交对应税源管理分局处理，由税收管理员联系对方公司要求限期开票。
四、投诉举报对企业自身的潜在影响
部分企业担忧投诉举报可能对自身造成不利影响。从税务执法实践来看，主动投诉对方不开票是法律赋予纳税人的合法权利，属于正当维权行为。税务机关核查的重点对象是拒绝开票的销方企业，而非投诉的购方企业。购方企业因投诉行为本身而被税务机关延伸检查的风险极低。唯一需要留意的是，若购方企业自身存在其他税务不合规事项，则投诉可能引起税务机关对其整体税务状况的注意。但该风险与投诉行为本身无直接因果关系，而是企业经营合规性的整体反映。
五、长期未取得发票的替代处理
若经过多次沟通及投诉举报后，对方公司仍无法开具发票（例如对方已注销、失联或被认定为非正常户），企业可依据28号公告第十四条的规定，凭以下替代材料证明该笔支出的真实性，并在向税务机关作出专项说明后，争取在企业所得税前扣除：
一是无法取得发票的证明资料（如对方工商注销证明、税务非正常户认定截图等）；
二是该笔交易的相关合同或协议；
三是非现金支付的付款凭证（银行转账回单）；
四是货物运输或服务提供的证明材料（如入库单、验收单、服务确认单等）；
五是企业内部关于该笔支出真实性的书面说明。
需注意，该路径并非必然被税务机关认可，需事先与主管税务机关沟通确认，且操作门槛较高。对于金额仅为1,250元的情形，建议优先争取对方开票，或直接作纳税调增处理，以较低的成本闭合该笔挂账。