一、先区分两类问题：漏记与错记
用户描述的情况实际包含两个独立问题。第一，2月有一笔款项打入对公账户后随即转出，代理记账未做任何分录，属于漏记经济业务。第二，新开对公账户时，经办人非法人、非股东，打入100元用于账户测试，代理记账计入“其他应收款——某某人”，属于科目使用不当。两者性质不同，处理方式也不同。
二、漏记资金进出的处理
2月漏记的这笔资金，如果只是打入后原路转出，没有涉及收入、成本、费用或税金，那么它属于纯粹的银行账户资金过渡，不产生损益影响。从会计核算的完整性看，应当补记，以反映银行流水的真实轨迹。但由于不涉及损益，补记的时间可以灵活处理，不必追溯到2月。建议在发现当月做一笔补充分录：借：银行存款，贷：银行存款。虽然借贷科目相同，金额相等，但能完整反映资金进出。若涉及不同银行账户或不同对方户名，应分别列示。若该笔资金涉及收入或支出，则必须追溯调整，并考虑是否更正申报。
三、开户测试款的科目调整
对公账户开户时打入的测试款，性质上属于员工临时垫付后公司收回，或公司暂收员工的款项。该员工既不是股东也不是法人，款项金额很小，不构成收入，也不属于企业的债权。代理记账计入“其他应收款——某某人”，意味着企业认为该员工欠公司钱，方向反了。正确的处理是计入“其他应付款——某某人”或“其他应付款——测试款”。调整分录为：借：其他应收款——某某人，贷：其他应付款——某某人。若原分录为借：银行存款，贷：其他应收款，则调整时借：其他应收款，贷：其他应付款。调整后，该科目余额在贷方，反映企业欠员工100元。若后续归还该员工，借记其他应付款，贷记银行存款。
四、跨月调整的方法选择
跨月分录调整，关键看是否影响损益。不影响损益的往来款、资金过渡，什么时候调整都可以，可以在发现当月直接做调整分录，不必跑到2月去改。影响损益的分录，如果金额较小且不重大，可在发现当月调整；如果金额重大或涉及跨年度，应通过“以前年度损益调整”或“利润分配——未分配利润”处理。执行小企业会计准则的企业，跨年度调整直接计入“利润分配——未分配利润”。执行企业会计准则的企业，通过“以前年度损益调整”归集后再结转。
五、是否需要更正申报
若漏记或错记的分录不涉及增值税、企业所得税、个税等申报数据，则不需要更正申报。上述两笔业务均为往来款和资金过渡，不影响损益和应纳税额，因此无需更正2月及后续的纳税申报表。若涉及收入未确认、成本未列支、进项税未抵扣等，则必须更正对应属期的申报表。建议核对2月银行流水与账面记录，确认是否还有其他漏记事项。
六、操作建议
第一，打印2月银行对账单，逐笔与账面核对，找出所有未入账的资金进出。第二，对纯资金过渡业务，在发现当月补记，摘要注明“补记某月某日银行资金过渡”。第三，开户测试款调整科目方向，从其他应收款转为其他应付款。第四，留存银行回单、开户资料、情况说明备查。第五，若后续发现涉及损益的漏记，及时更正申报并补缴税款。第六，与代理记账交接时，要求其提供完整的银行流水核对记录，避免类似问题再次发生。