一、先看纳税人身份，再看业务用途
小规模纳税人采用简易计税，进项税额不能抵扣，因此无论取得的是机动车销售统一发票、增值税专用发票，还是机票、火车票、电子客票行程单，一律不进入进项抵扣核算，按价税合计计入资产成本或费用。只有一般纳税人才存在抵扣可能，但也不是取得发票就能抵，必须同时满足“凭证合规、用途允许、主体对应”三个条件。
二、公司名义购车发票的处理
购车发票能否抵扣，首先看抬头。发票购买方必须是公司全称和公司税号，不能开成老板个人。若车辆登记在公司名下，一般纳税人取得机动车销售统一发票或增值税专用发票，且车辆用于生产经营、应税项目，可以按规定勾选抵扣进项税。若车辆专用于集体福利、个人消费、免税项目，或者实质上由老板私人长期使用且与经营无关，进项税不得抵扣，已抵扣的要做进项税额转出。车辆购置税通常计入固定资产原值，不参与增值税抵扣。若发票抬头是老板个人，公司不能抵扣，也不能把该车作为公司固定资产计提折旧扣除。账务上，公司名义购车一般借记固定资产、应交税费—应交增值税（进项税额），贷记银行存款或应付账款。
三、老板出差机票车票能否抵扣，关键看“员工身份”和“因公出差”
国内旅客运输服务进项抵扣，限于与本单位签订劳动合同的员工，以及本单位接受的劳务派遣员工。老板如果同时是公司任职受雇人员，比如法定代表人、董事、总经理并领取工资、申报个税，因公出差发生的国内旅客运输费用，通常可以按规定抵扣。若老板只是股东、投资者，未与公司建立任职受雇关系，其个人出行票据一般不能由公司抵扣，甚至能否报销入账都要看是否与经营相关。出差目的必须是公司经营，个人旅游、探亲、私人消费不能抵扣。国际运输、境外机票通常不在国内旅客运输抵扣范围内。
四、可抵扣凭证与计算思路
增值税专用发票和数电专票，正常勾选确认。航空运输电子客票行程单，按票价与燃油附加费合计，先换算为不含税金额，再乘以航空运输适用税率，计算进项税额。铁路车票、高铁票，按票面金额先换算不含税，再乘以铁路运输适用税率。公路、水路等客票，按票面金额先换算不含税，再乘以对应征收率。增值税电子普通发票，若属于允许抵扣的国内旅客运输服务，按票面税额抵扣。无论哪种凭证，都必须注明旅客身份信息，并与出差审批、行程记录相互对应。
五、申报表怎么填，不能只写金额
一般纳税人在增值税申报时，需要填写附列资料二。专用发票和可勾选的数电票，采集后进入相应进项栏次；铁路电子客票、航空运输电子客票行程单等，按系统提示勾选或采集。公路、水路等其他客票，通常手工填入其他扣税凭证相关栏次，并填写份数、金额和税额。只写一个总金额不够，必须区分凭证种类、税额和份数，确保申报数据与抵扣台账一致。小规模纳税人不需要填写进项抵扣栏，直接按含税金额入账。
六、常见风险与操作建议
一是发票抬头开成个人，无法抵扣；二是老板不是员工，却把个人车票拿来抵扣；三是把私人旅游、探亲票据混入差旅费；四是车辆既用于经营又用于个人消费，未做进项转出或分摊；五是只保存发票，没有出差审批、行程单、付款记录。建议公司建立用车和差旅制度，明确因公认定标准，留存审批单、行程单、发票、支付凭证和考勤或任职证明。每月核对进项台账与申报表，避免漏抵、错抵和重复抵。
七、连续追问概括
老板买车看发票抬头和车辆用途，公司名义且用于经营可抵，个人名义不能抵；老板出差看是否为公司员工、是否因公、是否国内旅客运输，符合条件才可抵；小规模纳税人一律不能抵进项；一般纳税人按凭证类型填附表二，不能只写金额。