一、先确认计算逻辑：专票部分不适用起征点免税，1%征收率下需正常计税
个体工商户作为小规模纳税人，开具增值税专用发票的部分，无论季度销售额是否超过起征点，均需按对应征收率计算缴纳增值税，不能与普通发票部分一并享受免税。用户举例“开了20万元、缴税2000元”，如果这20万元是不含税金额、且全部为适用1%征收率的专票，那么应纳税额 = 20 × 1% = 2000元，计算方向正确。但实务中开票金额通常是含税金额，此时不能直接用20万乘以1%，而应先做价税分离。以替换后的示例说明：假设专票含税金额为15.15万元，则不含税销售额 = 15.15 ÷ (1 + 1%) = 15万元，应纳税额 = 15 × 1% = 0.15万元，即1500元。用通用表达式概括：专票应纳税额 = 含税专票金额 ÷ (1 + 1%) × 1%。判断用户例子是否正确，关键要先区分20万元是含税价还是不含税价。
二、专票与普票的免税逻辑分属两条线，不能合并理解
小规模纳税人的起征点优惠（月销售额10万元、季度30万元以下免征增值税）针对的是普通发票及未开票收入部分。开具专用发票，意味着购买方需要凭票抵扣进项，销售方相应放弃了该笔交易的免税或减税优惠，因此专票部分必须单独计税。同一季度内，如果专票与普票并存，应当分开处理：普票部分在合计销售额未超起征点时仍可免征；专票部分则按1%征收率正常缴纳，不因总额未达起征点而免除。例如季度专票含税金额10.1万元（不含税10万元）、普票8万元，专票部分应纳税额 = 10 × 1% = 1000元，普票8万元在季度合计未超30万元时仍可免税。
三、1%是减征结果，开票与申报需对应
现行小规模纳税人适用3%征收率的应税交易，在2026年至2027年期间减按1%征收，开具专票时应在税率栏选择1%，按票面税额计税。这一处理的法律基础是，小规模纳税人可以选择就部分或全部应税交易放弃减税，并开具增值税专用发票。如果企业选择放弃1%减税、按3%开具专票，则按3%计算税额，二者不能混用。申报时，专票销售额填入“应征增值税销售额”对应栏次，普票免税部分填入免税栏次，不能将专票金额混入免税销售额中。
四、连续追问的概括讲解
围绕“未达30万是否还要交”“专票能不能免”“20万交2000对不对”几个追问，可以收拢为三层：第一，看票种，专票不免、普票在起征点内可免；第二，看价税口径，先判断金额是否含税，含税时先除以1.01再乘1%；第三，看征收率选择，按1%开票就按1%计税，放弃减税按3%开票则按3%计税。个体工商户与小规模纳税人的身份叠加并不改变上述规则，组织形式不影响增值税待遇。