一、增值税：供应商退款走进项转出，客户回购走正常抵扣，两者都在当期申报，不追溯2020年。
供应商将原价款全额退还，你方应就原采购取得红字发票，并在红字发票开具当期（而非2020年）将对应进项税额转出。依据国家税务总局公告2016年第47号，购买方已抵扣进项的，在取得红字信息表或红字发票的当期，从进项税额中转出，不需要追溯修改原抵扣年度的增值税申报表。你方2020年抵扣进项、2020年将设备销售给客户，当时的纳税义务确认并无差错，2024年的退款属于后续新发生的事项，增值税上在当期调减即可。
客户将设备卖回给你方，按公允价格开具蓝字发票，你方作为购买方正常取得进项并抵扣。客户一方是否就其处置缴纳增值税，取决于客户销售该设备时适用的计税方法（一般计税或简易计税），但客户的纳税义务发生在客户自身，与你方对供应商的进项转出互不抵扣、互不替代。两笔增值税事项并行进入当期申报表：进项转出填附表二第20栏，新购进的进项按正常勾选抵扣，没有“轧差”或“净额申报”的操作空间。
二、企业所得税：两段式下不追溯2020年，但需要关注两笔损益的当期归属。
供应商退款冲减的是2020年已结转的成本。如果执行小企业会计准则，采用未来适用法，直接冲减退款当期的成本或计入当期收益，不追溯调整2020年利润表和所得税年报。如果执行企业会计准则，通过“以前年度损益调整”归集，再结转未分配利润，影响的是期初留存收益，而不是2024年当期损益。两种准则在所得税上的共同点是：2020年的已申报数据不因退款而当然更正，除非税务机关将该事项定性为2020年申报本身存在错误并要求追溯。
客户回购环节，你方按重新购入的资产入账，后续折旧或再处置按新成本基础处理。客户一方的处置损益由客户在其自身申报中确认，不进入你方的所得税计算。两段式下，你方当期损益的影响是“退款冲减成本形成的收益”与“新购入资产成本”分别列示，不强制轧差为一个净额，这与原始追问中“贷方冲成本、借方记资产”的逻辑方向一致。
三、账务处理：按准则分列，退款与新购各自独立。
以供应商退款339万元、原进项39万元，客户回购价224万元、新进项28万元为例（均为含税口径示意）。小企业会计准则下：收到退款时，借银行存款339万元，贷主营业务成本300万元，贷应交税费—应交增值税（进项税额转出）39万元；向客户购入时，借库存商品或固定资产224万元，借应交税费—应交增值税（进项税额）28万元，贷应付账款224万元；若该设备随即退回供应商，再做借主营业务成本224万元、贷库存商品224万元，将新购入资产的成本结转。企业会计准则下，退款环节先通过“以前年度损益调整”归集300万元，再结转利润分配；新购入和退回供应商的分录与小企业准则相同。两种准则下，退款冲减成本与回购资产入账是两条并行的分录线，不要求在同一笔分录中轧差。
四、备选方案（全部原路红冲）为什么不可取。
如果让客户也按2020年原销售做红冲，逻辑上相当于撤销2020年的销售，那么你方2020年确认的收入和销项、客户2020年抵扣的进项和计提的折旧，都需要回到2020年去调整。客户已经计提的折旧需要冲回，其已抵扣的进项需要转出，你方2020年的销项也需要相应冲减——这些操作会同时触发双方2020年增值税和企业所得税申报表的更正。更关键的是，客户端的进项转出和折旧冲回是你方无法控制的，客户是否愿意配合更正、更正后是否产生滞纳金，都存在不确定性。两段式把“退款”和“回购”拆成当期的新事项，正是为了避免把已经终结的2020年交易重新打开。
五、选择建议。
在供应商愿意红冲退款、客户愿意按公允价蓝字销售的前提下，两段式在增值税上不追溯以前年度、在所得税上不强制更正2020年年报，操作路径更短、双方配合成本更低。需要守住的前提是：供应商退款有红字发票和退款凭证，客户回购有蓝字发票、公允定价依据和资产交付记录，两套资料分别指向两笔独立交易，不能用“退款”的名义完成客户回购的资金流，也不能用同一份合同同时承载“退货”和“新购”两种定性。概括来说：增值税两笔都在当期、不追溯2020年；所得税按准则处理，小企业准则计当期、企业会计准则调期初，均不当然更正2020年申报表；账务上退款与新购分列，不轧差；全部原路红冲会把客户端的进项和折旧拖入追溯调整，配合成本和不确定性都更高。