一、付款方的核心义务是代扣代缴增值税，不是“免税”。
境外单位向境内单位提供完全在境外消费的服务，境内付款方是增值税扣缴义务人，应按6%税率代扣代缴增值税。计税依据为支付的全部价款，含税金额需换算为不含税金额：不含税金额等于支付金额除以（1加6%），代扣增值税等于不含税金额乘以6%。以支付8000元人民币为例，不含税金额为8000除以1.06，约7547.17元，代扣增值税约452.83元。附加税按代扣增值税乘以12%（城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%）计算，约54.34元，由付款方一并代扣。代扣的增值税取得完税凭证后，一般纳税人可以按规定抵扣进项，小规模纳税人则全额计入费用。
二、企业所得税是否代扣，看境外方在境内有无机构场所、服务是否发生在境内。
境外单位在境内未设机构场所的，其来源于境内的所得才涉及代扣企业所得税。阿里信保服务费如果属于完全在境外发生的服务，通常不构成来源于境内所得，不需要代扣企业所得税；如果服务部分发生在境内、或境外方在境内有常设机构，则需要按10%或税收协定优惠税率判断。实操中以合同约定的服务内容和实际履行地为准，不能仅凭“境外公司”就一律不代扣，也不能一律代扣，需结合合同条款判断。
三、对外支付备案：单笔超过5万美元才触发。
付款方单笔对外支付超过5万美元的，应在付汇前通过电子税务局办理服务贸易等项目对外支付税务备案，取得备案编号后银行才办理付汇。不超过5万美元的，一般不要求备案，但代扣代缴义务不因金额小而免除。备案时需要提交合同、形式发票、代扣代缴申报记录等资料，备案完成后凭备案表到银行付汇。
四、账务处理：代扣税款走往来，不混入费用。
支付服务费并代扣税款时，借“销售费用”或“管理费用”（不含税金额），借“应交税费—应交增值税（进项税额）”（一般纳税人可抵扣部分），贷“应交税费—代扣代缴增值税”，贷“应交税费—代扣代缴附加税”，贷“银行存款”（实际付给境外的净额）。实际缴纳代扣税款时，借“应交税费—代扣代缴增值税”、借“应交税费—代扣代缴附加税”，贷“银行存款”。小规模纳税人没有进项抵扣，代扣增值税全额计入费用。
五、与货物出口退税彻底分开。
追问中“货物出口退税、服务费不退税”之所以让人混乱，是因为把两笔业务混在一起了。货物出口5000美元走的是出口退税系统，退的是货物对应进项；这笔服务费是付款方对外支付，走的是代扣代缴和对外支付备案，不进入出口退税系统，两者在申报表、系统模块和账务科目上都应分开核算。概括来说：付款方是扣缴义务人，按6%代扣增值税及附加，一般纳税人可抵扣进项；企业所得税看服务是否发生在境内、境外方有无机构场所；单笔超5万美元需做对外支付税务备案；代扣税款走往来科目，不与货物出口退税混同。