一、增值税：保险赔款不属于增值税征税范围，是“不征”而非“免征”。
保险赔款是保险人依据保险合同对被保险人财产损失的补偿，不是销售货物、服务、无形资产或不动产取得的对价，不落入增值税应税交易的范围。因此，合作社收到农田保险赔款，不缴纳增值税，申报时也不需要填入免税销售额栏次，因为它本身就不是增值税应税收入。这与“免税收入”是两个概念：免税是先属于应税范围、再依政策免除；不征是自始不在征税范围内。会计上计入“其他收益”或“营业外收入”均可，不影响增值税定性。
二、企业所得税：赔款属于应税收入，对应损失可税前扣除，净额影响应纳税所得额。
保险赔款在企业所得税上一般计入收入总额，不属于不征税收入，也不属于免税收入。但赔款对应的农田损失，如果符合资产损失税前扣除的条件，可以在损失实际发生的年度申报扣除。两者在同一个纳税年度内，收入与损失分别确认、净额影响应纳税所得额，不需要因为收到赔款而把赔款本身做纳税调增。前提是损失真实发生、有内部审批和外部证据（如受灾记录、保险定损单、赔款计算书），不能只有赔款入账、损失无据可查。
三、会计处理：赔款与损失分别确认，不能直接对冲。
正确路径是两条线各自走完。损失发生时，借“待处理财产损溢”，贷“库存商品”或“消耗性生物资产”等；报批后转入“营业外支出”或“管理费用”。收到赔款时，借“银行存款”，贷“营业外收入”或“其他收益”。期末两者分别结转本年利润，利润表上体现为“营业外收入”和“营业外支出”两行，净额影响利润总额。不能做“借营业外支出、贷营业外收入”或把赔款直接冲减损失的分录，原因有三：一是会计记录要反映业务全貌，收入和支出是两笔独立事项，对冲后账面上只剩净额，损失金额和赔款金额都看不到了；二是企业所得税申报时，收入总额和损失扣除分别填报，账上对冲会导致申报数据与账面无法对应；三是审计或税务核查时，对冲分录容易被质疑为隐瞒收入或虚列损失。
四、关于“收入高、想转为营业外支出”的想法，需要纠正。
营业外收入和营业外支出是损益类科目，期末都转入本年利润，收入不能通过“转为支出”来降低。如果确实发生了农田损失，应当确认营业外支出，这是减少利润的合法路径；赔款到账则确认营业外收入，这是增加利润的事项。两者同时存在时，利润的净影响是赔款减损失，但账务上必须分别记录。想把已入账的营业外收入“转成”营业外支出，本质上是用一个科目替换另一个科目，既不符合业务实质，也会造成收入总额少计、支出多计，在汇算清缴时反而需要调整。
概括来说：保险赔款不征增值税，不是免税收入；企业所得税上赔款计入收入、损失依法扣除，净额影响税负；会计上赔款计营业外收入、损失计营业外支出，两条线分别确认，不能直接对冲；已入账的收入不能改为支出，有损失就补记损失，没有损失就不能凭空做支出。