一、规则层面：充值环节按规定只能开不征税普通发票，不能开13%专票。
加油卡在税务上属于单用途商业预付卡。依据《成品油零售加油站增值税征收管理办法》（国家税务总局令第2号）第五条，加油站以收取加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票。充值环节的预收款不确认销项，加油站只能开具税率栏为“不征税”的增值税普通发票，品目通常显示“预付卡销售和充值”。国家税务总局公告2016年第53号进一步明确，售卡方或充值方不得开具增值税专用发票，只能开不征税普票。
2026年11月1日起全面推行的“交易即开票”规则（国家税务总局公告2026年第11号），把这条逻辑进一步收紧了：购买方在充值和加油两个环节只能选一个开票。选择充值开票，拿到的是不征税普票，后续加油不再开票，不能用于进项抵扣；选择抵扣，就必须在充值环节不索票，等每次实际加油后按交易逐笔开具13%的专票。也就是说，合规的13%专票，应当对应已经完成的具体加油交易，而不是一笔尚未消耗的充值款。
二、实务层面：这张13%专票为什么会出现，以及它处于什么状态。
充值环节开出13%专票，在系统逻辑上属于开票环节错配：加油站可能在实际加油数据尚未生成时提前按13%开具了专票，或者将充值款直接按货物销售开了票。这张票左上角如果带有“成品油”标识、税率13%、有税额，在增值税发票综合服务平台上通常可以被勾选，因为系统校验的是票面要素和商品编码，而不是“这笔钱是充值还是消费”。
但“能勾选”不等于“合规抵扣”。税务机关后续比对时，看的不是这张票本身，而是票面金额背后有没有对应的真实加油记录、车辆信息、消费流水。如果这张专票是在充值当天一次性开出的，而卡内金额尚未消耗或只消耗了一部分，那么已抵扣的进项中就包含了尚未实际发生的消费对应的税额。这正是实务中被要求进项转出的典型情形：提前抵扣了尚未实现的消费。
三、能不能抵扣，取决于你能否把“票”和“实际消费”对应起来。
如果这张13%专票虽然开具时点在充值环节，但开票金额严格对应卡内已经实际消耗的加油量，并且你能提供加油流水、消费明细、车辆使用记录，证明这笔油确实用于公司经营车辆，那么它的实质是“消费后开票”，只是开票路径不够规范，仍有解释空间。如果票面金额对应的是全部充值款，而卡内还有大量余额未使用，那么已抵扣部分就缺乏消费支撑，风险显著上升。
此外，还需要排除用途上的排除项：用于集体福利、个人消费的加油（如员工私车非经营用途），即便取得专票也不得抵扣；用于免税项目的车辆加油，同样不能抵扣。企业实名卡是抵扣的前提之一，个人实名卡即便变更抬头，通常也无法合规取得专票。
四、更稳妥的处理路径。
如果这张票对应的充值款大部分尚未消费，建议不要将全部税额一次性抵扣。可以先将充值款计入“预付账款”，待实际加油后凭消费记录逐笔或汇总换开13%专票，再按实际消费金额勾选抵扣；已经抵扣的部分，如果对应消费尚未发生，应主动做进项税额转出，避免在后续比对中被认定为提前抵扣。如果加油站同意，也可以就已消费部分重新开具合规的消费专票，用新票替换原充值专票的对应金额。已经跨月或跨年的，转出时可能涉及滞纳金，越早处理成本越低。
概括来说：充值环节按规定不能开13%专票，合规的专票应对应实际加油消费；这张票能勾选但合规基础取决于票面金额是否已被真实消费覆盖；全部充值款一次性抵扣的风险在于提前抵扣了未消费部分；建议未消费部分先挂预付，已消费部分凭流水换开或保留证据，已抵扣但无消费支撑的主动转出，把“票面”和“油实际加进车里”对应起来，才是抵扣成立的根本前提。