一、计提所得税看什么数，不是只看利润表一个数字。
季度预缴企业所得税，通常按“实际利润额”预缴，计算逻辑可以概括为：本年累计利润总额，加上纳税调整增加额，减去纳税调整减少额，减去可弥补的以前年度亏损，得出实际利润额；实际利润额乘以适用税率，减去本季度之前已预缴的税额，就是本期应补或应退税额。以第二季度为例，取数是1至5月本年累计利润总额，加上6月当月收入减成本费用、税金及附加等后的利润，形成截至6月的累计利润总额，再按上述逻辑计算。不能直接拿财务软件的本年利润乘税率了事，因为会计利润与税法应纳税所得额之间可能存在招待费、广告费、罚款、免税收入等调整项，小型微利企业还涉及优惠税率。
二、以前年度亏损的取数位置。
可弥补亏损不是从财务软件的“本年利润”或“利润分配”科目直接取，而是以上一年度企业所得税年度申报表中的《企业所得税弥补亏损明细表》为准，看该表最后一行最后一列“可结转以后年度弥补的亏损额”，或对应年度可弥补亏损额。电子税务局历史申报记录中也能查到。财务软件只反映会计账，不自动识别税法口径的亏损、纳税调整和优惠税率，所以它带出的“累计利润减以前亏损等于0”不能直接作为申报依据。如果以前年度确实有可弥补亏损，而软件没有带出，通常是期初亏损未录入、取数公式未设置，或软件只按账面利润计算，需要人工在预缴申报表中填报弥补亏损栏次。
三、亏损状态下要不要计提所得税。
如果截至本期的累计利润在弥补以前年度亏损后仍为负数或零，本期应纳税所得额为零，不需要计提企业所得税，也不产生“应交税费—应交企业所得税”负债。会计上亏损年度是否确认递延所得税资产，企业会计准则下需谨慎判断未来是否有足够应纳税所得额，小企业会计准则通常不确认。不能为了“账上好看”在亏损时仍按利润乘税率计提。
四、分录与操作顺序。
确认当期有应纳税额时：借“所得税费用”，贷“应交税费—应交企业所得税”；结转所得税费用时：借“本年利润”，贷“所得税费用”；实际缴纳时：借“应交税费—应交企业所得税”，贷“银行存款”。如果预缴后全年汇算形成多缴，可在汇算清缴后申请退抵。操作上建议：先完成当月损益结转，核对利润表本年累计利润总额；再查上年度弥补亏损明细表和已预缴税额；按预缴申报表逻辑计算应补税额；最后计提并结转所得税费用。财务软件的自动结转只能作为账务辅助，税务取数应以申报表和税法口径为准。概括来说：顺序是先结转收入成本费用、再计提所得税、再结转所得税费用；预缴取数看累计利润总额加减纳税调整、减可弥补亏损、减已预缴；亏损取自上年度弥补亏损明细表，不取自财务软件账面；软件不带出税法亏损是正常局限，需人工在申报表中处理；亏损无应纳税额时不计提所得税。