一、第一层：账实核对，先确认账上的钱和物是否真实存在。
先看银行存款。把银行对账单与账面余额逐户核对，重点看长期未达账项、账上有银行账但实际已销户、或对账单有余额而账上为零的账户。代账期间常见的问题是银行流水未及时入账、老板个人卡与公司账户混用、以及注销账户仍挂在账上。银行存款对不上，后面的收入成本都缺乏基础。
再看存货和固定资产。存货看进销存台账与账面数量、金额是否匹配，是否存在长期挂账无实物的库存、或已销售未结转成本导致存货虚高。固定资产看有没有实物、是否还在使用、折旧是否计提完整，特别是代账期间购入但未入账、或已处置未清理的资产。账实不符的存货和固定资产，往往对应着未确认的收入或未结转的成本。
二、第二层：往来款，重点是“能不能收回、要不要支付”。
应收、应付、其他应收、其他应付四个科目，要按明细逐户看余额方向、账龄和对手方性质。应收账款看长期挂账未动的客户、余额为贷方的客户（可能是预收或错记）、以及已收款未冲账的款项。应付账款看长期未付的供应商、余额为借方的供应商（可能是预付或错记）。其他应收款是代账账套里风险最集中的科目，要看有没有股东借款长期未还、员工备用金长期不清、以及无法解释的往来挂账；股东借款在纳税年度终了未归还又未用于经营的，可能被视同分红。其他应付款看有没有向股东或个人的借款、是否约定利息、以及长期挂账无需支付的款项。往来款核对的目标不是把余额调平，而是搞清楚每一笔余额背后的业务是否真实、是否还有后续结算。
三、第三层：报表勾稽与科目余额分析。
拿到资产负债表和利润表，先看三组勾稽：资产总计是否等于负债加所有者权益；利润表的净利润是否与资产负债表未分配利润的变动（考虑分红、以前年度调整后）匹配；现金流量表的期末现金是否与资产负债表货币资金一致。勾稽对不上，说明账套存在过账错误或人为调整。再看科目余额表，重点关注：应交税费各明细是否有贷方余额长期挂账（可能存在未申报税款）、应付职工薪酬是否与工资表匹配、预收账款和合同负债是否对应实际发货义务、以及管理费用中是否有大量“其他”明细无法解释。报表分析不是看利润多少，而是看数字之间能不能互相解释。
四、第四层：税务风险排查，这是接手时最需要留痕的部分。
核对代账期间的增值税申报表、企业所得税预缴和汇算表、个税申报记录与账面收入、成本、工资是否一致。重点看：有无收入长期挂预收或往来未确认、有无成本费用缺乏发票支撑、有无个税漏报人员、有无房产税和印花税漏缴、以及小规模纳税人是否错误享受优惠。发现差异时，先记录差异事项和金额，区分是代账计算错误、政策适用错误还是业务本身未提供资料，再与老板确认处理方式。接手前的税务问题应在交接清单中写明，避免后续被认定为接手后的责任。
五、交接清单和整改顺序。
建议按“银行—存货固定资产—往来款—报表勾稽—税务申报”的顺序核对，每类形成一张差异表，注明科目、余额、差异原因、需补充的资料和拟处理方式。交接时取得代账期间的账簿、凭证、申报表、银行对账单、合同和发票清单，双方签字确认。整改优先处理银行账实不符、股东借款、长期挂账往来和税务申报差异，其余按金额和风险排序。概括来说：接手代账账套先做账实核对，再看往来款能否收回或支付，再做报表勾稽和科目余额分析，最后排查税务申报差异；往来款是重点但不是唯一，银行、存货、应交税费和股东借款同样需要逐项核对，形成差异表并留痕，才能把接手前的风险和接手后的责任分开。