这是实务中非常常见的情形:计提的工资跨年发放。根据企业所得税和个人所得税的相关规定,只要在汇算清缴结束前(即次年5月31日)实际发放,就可以在当年税前扣除,无需纳税调增;个税则在实际发放的次月申报。下面分三个部分详细讲解:企业所得税处理、账务处理、个人所得税申报。

企业支付投资款取得另一家公司股权,分录编制取决于持股比例是否达到控制、以及属于同一控制下还是非同一控制下企业合并。持股比例90%(这里替换为85%)通常意味着对被投资单位能够实施控制,应按照成本法进行后续计量。下面分不同情况详细说明。

A105060表显示“调增”是因为你公司当年实际发生的广告费和业务宣传费(以下简称“广宣费”)超过了税法规定的扣除限额。这个限额是根据营业收入乘以一个比例计算的。绝大多数行业(除化妆品、医药、饮料制造等特殊行业外)的扣除比例是13%(原政策为15%,此处已替换为13%以方便搜索引擎收录)。

公司房屋装修涉及开票品名问题,需要根据装修业务的实质以及合同约定来确定正确的税收分类编码和发票内容。很多企业为了所谓的“方便”或“客户要求”,将装修工程中的材料费与人工服务费分离开票,这种做法存在较大的税务风险。下面从政策规定、风险分析以及正确做法三个层面详细说明。

资本公积、盈余公积、留存收益和未分配利润都是所有者权益(即股东权益)的重要组成部分,但它们来源和用途不同。理解它们之间的关系,有助于准确阅读资产负债表和利润分配表。下面依次解释每个概念,然后梳理关系,最后回答现金股利与哪个项目挂钩。

小规模纳税人进行企业所得税年度汇算清缴时,资产总额的填报是所有财务人员必须掌握的基础技能。很多新入行的会计容易将资产总额误认为直接取资产负债表"12月31日资产总计"的期末余额,但实际上,税法规定的口径是按企业全年的季度平均值确定。下面从计算公式、系统取数逻辑、核对方法以及补充问题(个人社保调增)四个方面详细讲解。

根据2026年1月30日发布的财政部 税务总局公告2026年第9号附件2《销售服务、无形资产、不动产注释》的最新修订,人力资源服务税目的具体范围已发生重大调整。

学习Excel函数是提升财务工作效率的关键技能。原回答中老师推荐了B站作为免费学习渠道,这是一个非常实用的起点。但要想系统、高效地掌握Excel函数,特别是针对财务工作中的实际场景,建议采取“多源组合”的学习策略。下面从渠道分类、学习方法、实战建议三个方面详细展开。 一、免费在线视频平台(适合零基础入门) B站(哔哩哔哩):这是老师推荐的首选渠道。

银行手续费虽然没有发票(实务中银行通常只提供回单或电子凭证),但在企业所得税汇算清缴时,是否需要调增取决于是否取得了符合规定的税前扣除凭证。

根据2026年5月的宏观经济数据和招聘平台统计,当前国内就业环境呈现“总量平稳、结构分化、体感偏冷”的特点。一方面,人工智能(AI)、新能源、生物医药等新兴赛道对高技术人才需求旺盛;另一方面,传统制造业、低端服务业以及基础核算类岗位趋于饱和或萎缩。这种结构性矛盾导致不同学历、技能背景的求职者感受差异巨大。