结论:在跨省工程项目办理外出经营报备后,若已在项目所在省份预缴企业所得税,母公司或总公司应将该笔税款作为“企业所得税预缴”管理。通常分录为:预缴时记入“应交税费—企业所得税(预缴)”,期末按当期应纳所得税计算并转入“应交税费—企业所得税(应交)”,再以预缴税款冲减应交数;多退少补分别确认应收退税或补缴。

结论:发票品目需与实际服务实质一致。“信息费”不是标准开票名称,通常归入规范服务大类再在明细中说明。若为智力成果输出,宜选“咨询服务”;若为数据处理与系统支持,宜选“信息技术服务”;若为撮合或代理,宜选“其他经纪代理服务”(中介费)。合同内容与票面要前后一致,做到服务名称、范围、成果与计费口径完全匹配。

结论先行:生产线相关软件的会计处理取决于用途与权利形态。一般分为三类路径:作为固定资产组成部分、确认为无形资产、或作为服务费用分期或当期计入制造费用/管理费用。仅简单地“计入制造费用”并不完全准确,需按实质判断。

一、结论先行 附加税费应按“当期实际应缴税额”确认。已明确可享受减征时,计提就应直接按减征后的应纳额确认,而不是先按全额计提再到缴纳环节少缴。 如当期资格或比例尚不确定,可先按全额暂计,申报确认减征后再通过红字冲减进行会计调整,确保账税一致。 二、计税依据与口径 附加税费的计税基数通常为“实际缴纳的增值税与消费税”。

结论先行:该岗位虽名为“会计助理”,但职责覆盖多主体日常做账与申报,实质接近“主办会计的执行岗”。建议按城市能级与工作边界分档定薪,并结合绩效与多实体补贴,避免“助理称谓、主办工作、见习薪资”的错配。 一、定薪核心维度 城市薪酬带宽:一线、新一线、二线及以下存在显著差异。 工作范畴:是否仅做基础凭证、发票与申报,还是还要处理成本结转、税务筹划与合并口径报表。

一、往来账务的定义与核心科目分类 1。

一、税法依据与扣除原则解析 根据《企业所得税法》及《税前扣除凭证管理办法》,纳税人发生的支出需满足以下条件方可税前扣除: 1。 真实性:利息支出需与生产经营直接相关(如借款用于购置设备或流动资金周转); 2。 合法性:需取得合法有效凭证(涉及不同借款主体的凭证要求存在差异); 3。 相关性:符合税法对利息扣除的限额规定(如关联方债资比限制)。

一、资产清算基本原则 税项性质认定: 企业注销时尚未抵扣的进项税额(即“其他流动资产”科目余额),属于非现金资产项目,清算阶段无法延续至新主体或申请退税,需全部转出核销。 政策依据: 依据《财政部税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号)第六条:企业注销时未抵扣完毕的增值税留抵税额,税务部门不予退还。 二、会计核算处理流程 1。

一、发票抵扣资格与凭证管理规则 1。 税务管理核心原则 根据《增值税专用发票使用规定》,发票抵扣需满足以下条件: 电子发票:凭票面电子信息及OFD版式文件即可认证(无需纸质原件); 纸质发票:需同时保存发票联(买方记账)和抵扣联(税务认证),缺一则丧失抵扣权。 示例说明: 某企业发现系统存在未勾选的电子发票(金额120万元,税额15。

一、会计核算与科目归集 业务性质认定: 福袋赠送属于市场推广行为,会计处理统一计入 “销售费用-促销费” 科目。 金额计算基准: 成本价核算:按商品采购成本入账(不含增值税); 公允价值核算:若用于品牌宣传(如样品展示),可按市场价计入费用。