一、会计处理方案 确认款项无法收回时的处理 小企业会计准则:直接计入“营业外支出”,无需计提坏账准备。 分录示例: 借:营业外支出—无法收回款项 贷:其他应收款—社保个人部分 企业会计准则:需先计提坏账准备,再核销应收款。

一、社保缴纳的法律基础与适用条件 根据《社会保险法》第十条及《劳动合同法》第七条规定,用人单位与劳动者建立劳动关系后,需依法缴纳社会保险。判定劳动关系成立的核心依据如下: 劳动合同签订:双方签订书面/事实劳动合同; 用工实质要件: 劳动者接受企业考勤管理; 企业按月支付劳动报酬; 劳动者从事企业主营业务相关的工作。

一、预付卡转让业务场景解析 本案例涉及三方关系: 发卡方:提供预付卡服务的酒店 转让方:持有预付卡的企业(A公司) 受让方:供应商企业(B公司) 业务特征:A公司将面值5000元的预付卡以3500元转让给B公司(七折),产生1500元差额。

一、支出性质判定标准 支出类型 判定特征 典型场景 员工福利支出 受益对象为全体员工 开工红包/节日礼金 非经营性捐赠 无直接商业回报的支付 寺庙香火钱/公益捐助 业务推广支出 附带企业标识或宣传行为 定制礼品/活动赞助 核心区分标准: 福利支出判定公式 受益人身份系数 金额占比 (系数:高管1。0/员工0。6/外部0。

一、会计调整核心原则 (一)差错更正方法选择 追溯调整法适用条件: 差错影响超过最近一期净利润的5% 涉及两个及以上会计期间 需重新表述可比期间报表 未来适用法适用条件: 差错金额不重大(净资产0。

一、固定资产折旧管理框架 根据《企业会计准则第4号》要求,固定资产折旧核算需满足两大核心目标: 价值追溯:准确反映资产净值变动 管理追溯:支持资产全生命周期监控 实现方式包括科目体系设置与辅助台账配合使用。 二、科目设置方案对比分析 (一)二级科目法 科目结构示例: 1602 累计折旧 1602。01 房屋建筑物 1602。02 机械设备 1602。